個(gè)人出租寫字樓需要繳納印花稅嗎

根據(jù)山東省財(cái)政廳國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局關(guān)于實(shí)施增值稅小規(guī)模納稅人稅費(fèi)優(yōu)惠政策的通知 魯財(cái)稅[2019]6號規(guī)定:自2019年1月1日至2021年12月31日,對增值稅小規(guī)模納稅人減按50%征收資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加.全國各地均采取了同樣的口徑的減半征收.各個(gè)地區(qū)在政策落實(shí)時(shí)不僅增值稅小規(guī)模納稅人享受上述減半優(yōu)惠,個(gè)人也享受上述減半征收的稅收優(yōu)惠.

個(gè)人出租寫字樓需要繳納印花稅嗎?

小編在此告訴你答案是肯定的.

印花稅

印花稅是行為稅,在應(yīng)稅行為發(fā)生之時(shí)作為納稅義務(wù)發(fā)生的標(biāo)志.應(yīng)納稅憑證應(yīng)當(dāng)于書立或者領(lǐng)受時(shí)貼花,在合同的簽訂時(shí)、書據(jù)的立據(jù)時(shí)、賬簿的啟用時(shí)和證照的領(lǐng)受時(shí)貼花,如果合同在國外簽訂的,應(yīng)在國內(nèi)使用時(shí)貼花.

個(gè)人出租非住宅,印花稅稅率0.1%,印花稅=合同金額(含增值稅)÷(1+5%)×0.1% ×50%.

個(gè)人出租寫字樓除了需要繳納印花稅,還需要繳納以下稅收:

增值稅

納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天.自然人采取預(yù)收款或一次性收取租金的形式出租不動(dòng)產(chǎn),取得的租金收入可在租金對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^10萬元的,可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策,租賃合同中約定免租期的,不屬于增值稅視同銷售服務(wù).納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開出租不動(dòng)產(chǎn)增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)在備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址.1、個(gè)人出租非住宅,開增值稅普通發(fā)票:月租金≤10萬元,增值稅免稅;月租金>10萬元,增值稅征收率5%,增值稅=合同金額(含增值稅)÷(1+5%)×5%. 2、個(gè)人出租非住宅,開增值稅專用發(fā)票,增值稅征收率5%:增值稅=合同金額(含增值稅)÷(1+5%)×5%.

個(gè)人所得稅

1、據(jù)實(shí)征收:

①每月租金收入不超過4000元:

應(yīng)納稅額=【不含稅的租金收入-財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)-出租房屋實(shí)際開支的修繕費(fèi)用(限800元)-800元(費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn))】×20%;

②每月租金收入超過4000元:

應(yīng)納稅額=【不含增值稅的租金收入-財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)-出租房屋實(shí)際開支的修繕費(fèi)用(限800元)】×(1-20%)×20%;

③轉(zhuǎn)租每月租金收入不超過4000元:

應(yīng)納稅額=【轉(zhuǎn)租租金-財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)-向出租方支付的租金-由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用(每月800元為限)-800元(費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn))】×20%;

④轉(zhuǎn)租每月租金收入超過4000元:

應(yīng)納稅額=(轉(zhuǎn)租租金-財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)-向出租方支付的租金-由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用(每月800元為限))×(1-20%)×20%.

2、青島市規(guī)定-核定征收

①月租金≤1600,個(gè)人所得稅免稅;

②1600<月租金≤30000,個(gè)人所得稅征收率1%;

③不含增值稅月租金>30000,個(gè)人所得稅征收率2%.

3、北京市規(guī)定-綜合征收

從2019年1月1日起,北京地區(qū)對于個(gè)人出租其他類型房屋,月租金收入(不含稅)在10萬元以下的,按照7%的綜合征收率(含房產(chǎn)稅、個(gè)人所得稅等全部稅費(fèi))征收;月租金收入(不含稅)在10萬元以上的,按照12%的綜合征收率(含增值稅、房產(chǎn)稅、個(gè)人所得稅等全部稅費(fèi))征收.

4、上海、深圳、廣州……咨詢各地稅務(wù)機(jī)關(guān)

全國各地有不同的個(gè)人所得稅和出租不動(dòng)產(chǎn)征收政策,具體可自行咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)或者12366.

房產(chǎn)稅

出租、出借房產(chǎn),自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅. 個(gè)人出租非住宅,房產(chǎn)稅稅率12%:房產(chǎn)稅=合同金額(含增值稅)÷(1+5%)×12% ×50%

城鎮(zhèn)土地使用稅

出租、出借房產(chǎn),自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅.個(gè)人出租非住宅,城鎮(zhèn)土地使用稅稅率0.5%,城鎮(zhèn)土地使用稅=合同金額(含增值稅)×0.5% ×50%.

城建稅

城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加是國家對繳納增值稅和消費(fèi)稅的單位和個(gè)人就其繳納的稅額為計(jì)稅依據(jù)而征收的稅費(fèi),城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間分別與增值稅、消費(fèi)稅相同.月租金>10萬元,城建稅稅率7%,城建稅=增值稅×7%×50%

教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加

不含增值稅月租金>10萬元,教育費(fèi)附加費(fèi)+地方教育費(fèi)附加費(fèi)率3%+2%,教育費(fèi)附加費(fèi)+地方教育費(fèi)附加=增值稅稅額×5%×50%

轉(zhuǎn)租

轉(zhuǎn)租房產(chǎn)稅不征;個(gè)人所得稅為上述直租政策征收率基礎(chǔ)上的8折,例如個(gè)人出租非住宅,1600<月租金≤30000,個(gè)人所得稅征收率0.8%;其他稅種征收政策同直接租賃相同.

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