本月盈利本季虧損如何做成企業(yè)所得稅會計分錄？

本月盈利本季虧損如果季度累計是虧損的話，不需要做計提企業(yè)所得稅的會計分錄。

企業(yè)所得稅是根據(jù)利潤總額來算的.上個季度虧損了，利潤總額為負(fù)數(shù)就沒有所得稅，這個季度如果利潤表上利潤總額還是負(fù)數(shù)，那仍然沒有所得稅，如果為正數(shù)了，就要按比例計提，交納。

本季度應(yīng)納企業(yè)所得稅=本年利潤總額*稅率-本年已交企業(yè)所得稅

1、季度是預(yù)繳所得稅.如果有盈利一般需要預(yù)繳所得稅.

2、"季度盈利但是本年累計為虧損,本季度還需要交所得稅"

如果2018年1-12月累計虧損,9-12月是盈利的第四季度不用繳納所得稅。

注意:年度虧損不代表不需要交稅，年度虧損是否要交所得稅主要是要看企業(yè)所得稅匯算清繳情況。

企業(yè)所得稅，本月盈利，但是總的虧損，本月不用繳稅。

根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是收入總額扣除相關(guān)成本、費(fèi)用以及納稅調(diào)整項目之后的余額。

對于企業(yè)所得稅按季份繳納的情況，季度結(jié)束提交報表后，如果本年累計利潤是虧損的話，是不用交稅的，和本月的盈利或虧損沒關(guān)系的。

對于按月份繳納的情況，和按季類似。例如：此題中雖然7月賺了5萬，但是等到8月申報的話，如果報表顯示到7月底累計利潤虧損的話，也是不用交所得稅的。

請檢查是否計算錯誤，如果是系統(tǒng)錯誤具體不清楚可以打電話咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局詢問。

企業(yè)所得稅盈利如何計算？

利潤相關(guān)計算公式如下：

 （一）營業(yè)利潤。營業(yè)利潤=營業(yè)收入一營業(yè)成本一營業(yè)稅金及附加一銷售費(fèi)用一管理費(fèi)用一財務(wù)費(fèi)用一資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益一公允價值變動損失+投資收益一投資損失

其中：營業(yè)收入是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。營業(yè)成本是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)所發(fā)生的實(shí)際成本總額，包括主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本。

資產(chǎn)減值損失是指企業(yè)計提各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所形成的損失。

公允價值變動收益（或損失）是指企業(yè)交易性金融資產(chǎn)等公允價值變動形成的應(yīng)計入當(dāng)期損益的利得（或損失）。

 投資收益（或損失）是指企業(yè)以各種方式對外投資所取得的收益（或發(fā)生的損失）。

（二）利潤總額。利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入一營業(yè)外支出

 其中：

 營業(yè)外收入是指企業(yè)發(fā)生的與其日常活動無直接關(guān)系的各項利得。

 營業(yè)外支出是指企業(yè)發(fā)生的與其日?；顒訜o直接關(guān)系的各項損失。

 （三）凈利潤

 凈利潤=利潤總額一所得稅費(fèi)用

 其中：

 所得稅費(fèi)用是指企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

本月盈利本季虧損主要是看總的企業(yè)情況是虧損還是盈利，如果是虧損的話就不需要繳納企業(yè)所得稅，不需要做會計分錄。如果需要繳納企業(yè)所得稅，則做相應(yīng)的會計分錄。那么小編關(guān)于問題“本月盈利本季虧損如何做成企業(yè)所得稅會計分錄？”就介紹到這里。如果還有其他關(guān)于企業(yè)的財務(wù)問題，可以咨詢我們會計學(xué)堂的在線老師，可以直接在線向我們聯(lián)系。會計學(xué)堂的老師們會給大家一一解答疑問。