產(chǎn)品抵付賠償款如何進行涉稅處理?

增值稅方面。無論是用原材料還是用產(chǎn)成品抵付賠償款，都涉及存貨的價值轉(zhuǎn)移問題?！对鲋刀悤盒袟l例》規(guī)定，管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)等損失的購進貨物及相關的應稅勞務，其在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。根據(jù)增值稅相關政策規(guī)定，以產(chǎn)成品抵付賠償款，應該作為視同銷售處理。上述企業(yè)以鞋子抵付賠償款應納增值稅=5×17%=0.85(萬元);如果企業(yè)以原材料抵付賠償款，則應作增值稅進項轉(zhuǎn)出處理。(產(chǎn)品質(zhì)量、延期支付貨款等問題不屬于“管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)等損失”。應開具紅字發(fā)票處理。)

企業(yè)所得稅方面。《國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函〔2008〕875號)明確，除企業(yè)所得稅法及實施條例另有規(guī)定外，企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的，應確認收入的實現(xiàn)：

1.商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方;

2.企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實施有效控制;

3.收入的金額能夠可靠地計量;

4.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。

因此，企業(yè)無論是以原材料還是以產(chǎn)品抵付賠償款，均應計銷售收入計算企業(yè)所得稅。這里可能產(chǎn)生疑問的是，企業(yè)支付的賠償款能否在稅前扣除?！镀髽I(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除?！镀髽I(yè)所得稅法實施條例》第三十二條規(guī)定，損失是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失、呆賬損失，壞賬損失，自然災害等不可抗拒因素造成的損失以及其他損失。企業(yè)發(fā)生的損失，減除責任人賠償和保險賠償后的余額，依照國務院財政、稅務主管部門的規(guī)定扣除。

因產(chǎn)品質(zhì)量問題支付的賠償款如何賬務處理?

企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量的原因給對方造成的損失，經(jīng)過雙方協(xié)商達成賠償協(xié)議，或經(jīng)過法院判決，其支付的賠償款不符合資產(chǎn)損失的定義，因而不屬于資產(chǎn)損失，而屬于賠償支出，應屬于與生產(chǎn)經(jīng)營有關的支出。企業(yè)如能提供充分適當?shù)淖C據(jù)證明確屬賠償支出，可以在稅前扣除。

大家都知道凡是與“高級”沾邊的，肯定就不是輕而易舉拿下的，所以，想要獲得中級會計證，就要懂得把握機遇，做好迎接挑戰(zhàn)的準備!以上就是會計學堂小編為大家產(chǎn)品抵付賠償款如何進行涉稅處理的全部內(nèi)容了。