合并報(bào)表時(shí)應(yīng)交增值稅怎么處理?

在財(cái)務(wù)報(bào)表中有應(yīng)交稅金，那一般就是應(yīng)交增值稅和應(yīng)交城建稅的合計(jì)數(shù)，假設(shè)增值稅率是17%，城建稅率是7%，當(dāng)期應(yīng)繳增值稅=財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)交稅金/(1
7%)。增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人。1、增值稅一般納稅人：公式：應(yīng)稅額=本月銷項(xiàng)稅額-本月進(jìn)項(xiàng)稅額本月銷項(xiàng)稅額=本月取得的全部收入/1.17(或1.13)*17%或13%本月進(jìn)項(xiàng)稅額為本月取得并認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票和海關(guān)專用繳款書(shū)上注明的增值稅稅額，取得的運(yùn)費(fèi)發(fā)票*7%，取得的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票上開(kāi)具的金額*13%。2、增值稅小規(guī)模納稅人：取得的全部收入/1.03*3%，沒(méi)有任何扣除(除購(gòu)進(jìn)的稅控裝置的稅款外)。

合并報(bào)表抵消分錄具體怎么算?

合并報(bào)表抵消分錄：

一、影響合并報(bào)表的合并抵消分錄?

1.本期內(nèi)部交易，本期實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售?

借：營(yíng)業(yè)收入(內(nèi)銷方銷售收入金額)?

貸：營(yíng)業(yè)成本(內(nèi)銷方銷售收入金額)??

2.本期內(nèi)部交易，本期未實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售?

借：營(yíng)業(yè)收入(內(nèi)銷方銷售收入金額)?

貸：營(yíng)業(yè)成本(內(nèi)銷方實(shí)際成本)?

存貨(內(nèi)銷方銷售毛利)?

借：遞延所得稅資產(chǎn)(上述銷售毛利*25%)???

貸：所得稅費(fèi)用(上述銷售毛利*25%)??

3.前期內(nèi)部交易，本期實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售?

借：未分配利潤(rùn)——年初?

貸：營(yíng)業(yè)成本(交易毛利)?

借：所得稅費(fèi)用(上述交易毛利*25%)?

貸：遞延所得稅資產(chǎn)(上述交易毛利*25%)…….轉(zhuǎn)回上期確認(rèn)??

4.前期內(nèi)部交易，本期仍未實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售?

借：未分配利潤(rùn)——年初?

貸：存貨(毛利)

大家都知道凡是與“高級(jí)”沾邊的，肯定就不是輕而易舉拿下的，所以，想要獲得中級(jí)會(huì)計(jì)證，就要懂得把握機(jī)遇，做好迎接挑戰(zhàn)的準(zhǔn)備!以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家合并報(bào)表時(shí)應(yīng)交增值稅怎么處理?全部?jī)?nèi)容了。