境外代扣代繳所得稅境內(nèi)抵扣的賬務(wù)處理?

計(jì)入到應(yīng)交稅費(fèi)科目。

中華人民共和國境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒有代理人的，以購買方為扣繳義務(wù)人。這里沒有抵扣問題，賬務(wù)上也可通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目處理。

公司代扣代繳的個人所得稅怎樣作會計(jì)分錄?

體會計(jì)分錄如下：

一、工資計(jì)提時：

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/開發(fā)成本(等)

貸：應(yīng)付職工薪酬二、發(fā)放時，代扣代繳個人所得稅：

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)

庫存現(xiàn)金/銀行存款(此時職工到手的就是已經(jīng)扣除個稅的工資了)三、繳納個人所得稅時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)

貸：銀行存款

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