發(fā)工資時忘記扣除個稅怎么做分錄?

發(fā)放工資時未扣個人社保，個稅，計入其他應(yīng)收款科目中，待下次發(fā)工資時扣回來。

會計分錄為：

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：其他應(yīng)收款-個人社保

其他應(yīng)收款-個稅

(一)其他應(yīng)收款的定義：

其他應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收款項的另一重要組成部分。其他應(yīng)收款科目核算企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)其他應(yīng)收款備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。
其他應(yīng)收款通常包括暫付款，是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的各種應(yīng)收、暫付款項。

(二)其他應(yīng)收款的內(nèi)容：

其他應(yīng)收款主要包括：

(1)應(yīng)收的各種賠款、罰款;

(2)應(yīng)收出租包裝物租金;

(3)應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費;

(4)存出保證金，如租入包裝物支付的押金;

(5)其他各種應(yīng)收、暫付款項。

(三)其他應(yīng)收款的賬務(wù)處理：

(1)計提職工工資時：

借：管理費用/銷售費用/生產(chǎn)成本等

貸：應(yīng)付職工薪酬

(2)代職工個人繳納社保及個稅時：

借：其他應(yīng)收款-個人社保

其他應(yīng)收款-個稅

貸：銀行存款

(3)發(fā)放工資時：

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：銀行存款

(4)下月發(fā)放工資，扣回本月未扣代付的社保及個稅時：

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：其他應(yīng)收款-個人社保

其他應(yīng)收款-個稅

個人所得稅的會計分錄怎么寫?

個人所得稅做會計分錄如下：

1、計提時：

借：管理費用

銷售費用

制造費用

貸：應(yīng)付職工薪酬-養(yǎng)老

應(yīng)付職工薪酬-醫(yī)療

應(yīng)付職工薪酬-失業(yè)

應(yīng)付職工薪酬-職工工資

2、發(fā)放工資時：

借：應(yīng)付職工薪酬-職工工資

貸：現(xiàn)金

應(yīng)交稅費-代扣代繳個人所得稅

其他應(yīng)收款-個人(個人承擔(dān)部分)

3、繳納保險時：

借：應(yīng)付職工薪酬-養(yǎng)老

應(yīng)付職工薪酬-醫(yī)療

應(yīng)付職工薪酬-失業(yè)(公司承擔(dān)部分)

其他應(yīng)收款-個人(個人承擔(dān)部分)

貸：銀行存款

4、繳納個稅時：

借：應(yīng)交稅費-代扣代繳個人所得稅

貸：銀行存款

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