持有至到期投資入賬成本怎么計算?

持有至到期投資的入賬成本=買價-到期未收到的利息+交易費用。

例如企業(yè)購入某債券面值為1000萬，支付買家1100萬(包含已到期但未發(fā)放的利息40萬)，另支付交易費用20萬。

持有至到期投資的入賬成本=1100-40+20=1080萬

會計中的入賬價值和賬面價值有什么不同?

對固定資產(chǎn)來講：

賬面價值=固定資產(chǎn)的原價-計提的減值準備-計提的累計折舊;

賬面余額=固定資產(chǎn)的賬面原價;

賬面凈值=固定資產(chǎn)的折余價值=固定資產(chǎn)原價-計提的累計折舊。

對無形資產(chǎn)來講：

賬面價值=無形資產(chǎn)的原價-計提的減值準備-累積攤銷;

賬面余額=無形資產(chǎn)的賬面原價;

賬面凈值=無形資產(chǎn)的攤余價值=無形資產(chǎn)原價-累積攤銷。

其他資產(chǎn)：(成本計量模式下的投資性房地產(chǎn)與固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)相同)

賬面價值=賬面余額-計提的資產(chǎn)減值準備

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