本期應(yīng)付而未付工資掛賬處理?

未付，想掛帳的話那就是相當(dāng)于計(jì)提工資

分錄如下：

借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/生產(chǎn)成本(根據(jù)各部門的實(shí)際發(fā)生額)

貸：應(yīng)付職工薪酬

補(bǔ)充：

實(shí)際支付時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

公司有長(zhǎng)期掛賬的其他應(yīng)付款?

公司有長(zhǎng)期掛賬的其他應(yīng)付款，繼續(xù)掛賬，如果有證據(jù)不用還了，做營(yíng)業(yè)外收入，會(huì)計(jì)分錄為:

借：其他應(yīng)付款

貸：營(yíng)業(yè)外收入

若其他應(yīng)付款長(zhǎng)期掛賬，則可能存在下列問題：

(1)隱匿收入。應(yīng)檢查其他應(yīng)付款賬戶每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記賬時(shí)間，若掛在貸方時(shí)間過長(zhǎng)，應(yīng)進(jìn)一步檢查會(huì)計(jì)憑證。

(2)收取的逾期未退包裝物押金故意不及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入，少計(jì)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)、偷逃稅金。稅法規(guī)定，對(duì)逾期未收取的包裝物不再退還的和已收取一年以上的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅貨物的銷售額，征收增值稅和消費(fèi)稅，收取的押金扣減相關(guān)稅金后的差額轉(zhuǎn)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。檢查時(shí)，應(yīng)以其他應(yīng)付款的保證金明細(xì)賬為依據(jù)，重點(diǎn)檢查原始憑證，特別是出租、出借合同，看有無(wú)購(gòu)貨方未按合同規(guī)定的期限返還包裝物，而銷貨方超期不轉(zhuǎn)賬的行為;也可根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，直接要求企業(yè)提供與購(gòu)貨方簽訂的出租、出借包裝物合同，根據(jù)合同檢查其他應(yīng)付款賬戶記錄。

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