當月有進項稅額無銷項稅額賬務(wù)處理?

進項稅和銷項稅每月要結(jié)轉(zhuǎn)。

月末需要把進項稅、進項稅額轉(zhuǎn)出、銷項稅一起進行結(jié)轉(zhuǎn)，這樣才知道需要交多少稅。

結(jié)轉(zhuǎn)分錄：

1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進項稅額與銷項稅額的差額)：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

4、實際交納增值稅

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

進項稅和銷項稅的稅率怎么計算?

一、計算增值稅

一般納稅人

當期應(yīng)納稅額=當期銷項稅額——當期進項稅額

銷項稅額=銷售額(不含稅)×稅率(13%、17%)

進項稅額=所購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的買價×稅率(13%、17%)

在不同的學習階段完成不同的學習內(nèi)容，以上就是會計學堂小編為大家整理的當月有進項稅額無銷項稅額賬務(wù)處理，會計分錄應(yīng)該怎么做若還有不懂的地方，可以聯(lián)系窗口答疑老師。