虧損怎么計(jì)提所得稅會計(jì)分錄?

原理分析:

《稅法》原理:發(fā)生虧損,本年應(yīng)交所得稅為0,虧損額可在5年內(nèi)彌補(bǔ);

《財(cái)管》原理:虧損可以抵稅,虧損xxx萬,抵稅25%,實(shí)際虧損xx萬

《會計(jì)》原理:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅=0;所得稅費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)有發(fā)生額.

(一)營業(yè)利潤

營業(yè)利潤=營業(yè)收入一營業(yè)成本一營業(yè)稅金及附加一銷售費(fèi)用一管理費(fèi)用一財(cái)務(wù)費(fèi)用一資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益一公允價(jià)值變動(dòng)損失+投資收益一投資損失

其中:

營業(yè)收入是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額,包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入.

營業(yè)成本是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)所發(fā)生的實(shí)際成本總額,包括主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本.

資產(chǎn)減值損失是指企業(yè)計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所形成的損失.

公允價(jià)值變動(dòng)收益(或損失)是指企業(yè)交易性金融資產(chǎn)等公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得(或損失).

投資收益(或損失)是指企業(yè)以各種方式對外投資所取得的收益(或發(fā)生的損失).

(二)利潤總額

利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入一營業(yè)外支出

其中:

營業(yè)外收入是指企業(yè)發(fā)生的與其日常活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)利得.

營業(yè)外支出是指企業(yè)發(fā)生的與其日?；顒?dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)損失.

(三)凈利潤

凈利潤=利潤總額一所得稅費(fèi)用

其中:

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用.

相關(guān)案例分析:2011年核算企業(yè)虧損,但稅局按營業(yè)收入的千分之?要求繳納所得稅,如果稅款已繳納,完整的會計(jì)分錄應(yīng)該怎么做?

答:1)

借:遞延所得稅資產(chǎn) 25

 貸:所得稅費(fèi)用 25

2)

借:所得稅費(fèi)用 25

 貸:本年利潤 25

----此分錄體現(xiàn)了虧損抵稅,本年利潤由-xxx萬,變成-xxx萬.

虧損怎么計(jì)提所得稅會計(jì)分錄?此外,稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的虧損和準(zhǔn)予免稅的項(xiàng)目,如前五年內(nèi)未彌補(bǔ)虧損和國債利息收入等.了解更多財(cái)會資訊,敬請關(guān)注會計(jì)學(xué)堂官網(wǎng)為您每天持續(xù)奉上的內(nèi)容更新.