暫估收入的銷項(xiàng)稅處理

借:應(yīng)收賬款--在途 貸:主營業(yè)務(wù)收入;暫提銷項(xiàng)稅 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:庫存商品;

開票后沖在途,借:應(yīng)收賬款--開票 貸:應(yīng)收賬款--在途 發(fā)生價(jià)差再調(diào)整收入和稅金

相關(guān)案例分析:

問一:我們這里6月份暫估了一筆收入,9月份才開票,我這個(gè)月報(bào)稅時(shí)是不是應(yīng)該先在未開具發(fā)票欄將6月份暫估的進(jìn)行沖減,然后再在防偽稅控開具的增值稅發(fā)票那一欄做個(gè)正確的?

答:會(huì)計(jì)上不存在暫估收入的業(yè)務(wù)和規(guī)定,只要符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》關(guān)于收入的規(guī)定,就要確認(rèn)收入,而無論是否開具發(fā)票;否則,即使開具了發(fā)票,也不能確認(rèn)收入.

增值稅法規(guī)定了增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,而未對(duì)收入確認(rèn)條件作出規(guī)定;企業(yè)所得稅法規(guī)定了收入確認(rèn)的條件,其規(guī)定與《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》趨同.因此,我理解國家稅務(wù)總局公告2011年第40號(hào)所稱暫做收入,是"會(huì)計(jì)上已做銷售處理".

如果納稅人的銷售業(yè)務(wù),

①符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》關(guān)于收入確認(rèn)的條件;

②按稅法規(guī)定,尚不產(chǎn)生納稅義務(wù);財(cái)稅處理如下:

1、符合收入確認(rèn)條件,交確認(rèn)收入時(shí):

借:應(yīng)收賬款

貸:產(chǎn)品銷售收入(營業(yè)收入)

2、產(chǎn)生納稅義務(wù)時(shí):

借:應(yīng)收賬款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

問二:我們公司是交增值稅的企業(yè),在12.31做了一筆暫估銷售收入,在申報(bào)12月份的增值稅和所得稅時(shí),要不要交稅?如果要交增值稅,那等下個(gè)月沖銷暫估收入,并且正式開票時(shí),豈不是又要交一次增值稅?

答:1、暫估入賬一般是針對(duì)進(jìn)貨時(shí)的帳務(wù)處理.即:進(jìn)貨已辦理驗(yàn)收入庫、未取得發(fā)票、未付款的情況下要做暫估入賬處理.

2、而收入一般都是在符合確認(rèn)收入的條件下才做帳務(wù)處理的.如果做暫估收入,可以開增值稅發(fā)票,也可以不開發(fā)票,但是,不管是否開票,都要納稅的.

暫估收入的銷項(xiàng)稅處理.對(duì)于上述內(nèi)容,你是否還有不明白的地方呢?會(huì)計(jì)學(xué)堂官網(wǎng)的線上老師可以為您解疑答惑喲,同時(shí)會(huì)計(jì)學(xué)堂官網(wǎng)每天也會(huì)持續(xù)為您更新精彩的會(huì)計(jì)資訊,記得關(guān)注喲.