收到進項尚未認證的發(fā)票如何處理?

1.進項發(fā)票未認證時，做分錄：

借：原材料/庫存商品

應交稅費—待抵扣增值稅進項

貸：銀行存款/應付賬款

2.認證通過，抵扣時做分錄：

借：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

貸：應交稅費—待抵扣增值稅進項

3.注意：發(fā)票開出180天內(nèi)，必須認證抵扣。

未認證的當月發(fā)票的進項稅額如何進行帳務處理?

增值稅一般納稅人取得防偽稅控開具的增值稅專用發(fā)票，不再執(zhí)行工業(yè)企業(yè)購進貨物必須驗收入庫和商業(yè)企業(yè)必須支付貨款后才可抵扣的時限規(guī)定。對購進貨物取得的抵扣聯(lián)的認證、申報和會計處理，可按如下方法處理。

1、凡購進貨物并收到防偽稅控開具的抵扣聯(lián)，

借：原材料等應交稅金--應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款等

對該份抵扣聯(lián)，如在規(guī)定期限通過認證的，對上述會計處理不需變動，并在通過認證的月份申報抵扣;如在規(guī)定期限進行認證，但通不過認證的，或者超過規(guī)定期限不進行認證的，則需對進項稅額作轉(zhuǎn)出處理：

借：原材料等

貸：應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

如在收到抵扣聯(lián)，但沒在收到的月份進行認證的，也應作上述收到抵扣聯(lián)時的同樣分錄，同時在備查薄上注明“待認證”字樣。

2、凡購進貨物發(fā)票抵扣聯(lián)未收到的，應于月終暫估入帳，

借：原材料--××材料暫估價

貸：應付帳款

月初用紅字沖回，

發(fā)票抵扣聯(lián)收到后，按上述的方法進行處理。

3、目前會計核算規(guī)定中沒有“待扣稅金”一級會計科目，因而不能采用該科目來核算。

以上就是會計學堂整理的關于收到進項尚未認證的發(fā)票如何處理的全部內(nèi)容了，未認證的當月發(fā)票的進項稅額如何進行帳務處理?若仍有不懂的地方，可與窗口老會計取得聯(lián)系，希望能給你帶來幫助!