材料估價(jià)入賬發(fā)票來了如何沖賬?

2018-05-30 18:00 來源：網(wǎng)友分享
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材料估價(jià)入賬發(fā)票來了如何沖賬?

暫估入庫(kù)：

借：原材料

貸：應(yīng)付賬款——暫估/無票(XX供應(yīng)商 )

暫估回沖：

(1)紅字沖回暫估入庫(kù)

借：原材料

貸：應(yīng)付賬款——暫估/無票(XX供應(yīng)商 )

(2)收到發(fā)票,做入庫(kù)處理

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)付賬款——XX供應(yīng)商

材料估價(jià)入賬發(fā)票來了如何沖賬?

材料估價(jià)入賬沒有發(fā)票怎么辦?

在收到材料并入庫(kù)時(shí)，單位自己開具入庫(kù)單。如果沒有收到發(fā)票，也要暫估入賬的：

借：原材料

貸：應(yīng)付賬款

如果沒有收到發(fā)票，即沒有收到合法的稅前可以抵扣的憑證，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，這一部分存貨結(jié)轉(zhuǎn)的成本金額就不能在利潤(rùn)中扣減，要加回利潤(rùn)，計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

簡(jiǎn)單地說，沒收到發(fā)票，要比收到發(fā)票多交存貨金額*企業(yè)所得稅稅率的企業(yè)所得稅額。

而且，由于沒有收到增值稅專用發(fā)票，也無法抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編整理的關(guān)于材料估價(jià)入賬發(fā)票來了如何沖賬的全部?jī)?nèi)容了，材料估價(jià)入賬沒有發(fā)票怎么辦?若仍有不懂得地方，可與窗口老會(huì)計(jì)取得聯(lián)系!

企業(yè)所得稅稅率
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