開了全稅的工程票如何做稅務(wù)處理？

答：首先，開工程發(fā)票繳納的所得稅，其處理方法如下：

1、執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則的，直接做：

借：所得稅

貸：銀行存款

2、執(zhí)行會計準(zhǔn)則的企業(yè)：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

季末或月末再計提：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

而如果是開了全稅的工程票，其稅務(wù)處理可以這樣做：

借：在建工程

應(yīng)交稅費-應(yīng)繳增值稅-進(jìn)項稅額

貸：工程施工

付款時：

借：工程施工

貸：銀行存款

而如果是發(fā)票已開稅也交，工程款未收回則這樣做：

開票時作分錄：

借：應(yīng)收帳款-XX單位

貸：營業(yè)收入

收款時：

借：現(xiàn)金或銀行存款

貸：應(yīng)收帳款-XX單位

看完了會計學(xué)堂的上述解答，關(guān)于開了全稅的工程票的稅務(wù)處理，您現(xiàn)在清楚了具體的解答方法了嗎？同時，微信關(guān)注“會計學(xué)堂中級會計”，可以免費領(lǐng)取備考資料包與考試大綱還有最新資訊和最全干貨等你拿哦。