所得稅填報時有彌補以前年度虧損怎么做賬

要做所得稅匯算,就算虧損,也要計算所得稅.

建議你重新編制以前年度所得稅匯算,計算虧損,再計算2013年所得稅.

彌補虧損是在所得稅匯算中體現(xiàn),不需要額外編制憑證.

如果抵后還有所得稅;貸方余額就上繳稅務局.

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

如果抵后還有虧損,就不走賬,留今年抵.

其他都不走賬,只是在匯算清繳時把年報企業(yè)所得稅報表填明白就行了,有很多報表,你現(xiàn)道在就可以填,如果沒時間以后填也可以.

虧損彌補的新舊稅法處理新稅法

《企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定:企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,為應納稅所得額.

第十八條規(guī)定:企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準予向以后年度結轉,用以后年度的所得彌補,但結轉年限最長不得超過五年.

新法對投資收益的免稅規(guī)定:《企業(yè)所得稅法》第二十六條第二項第三項免稅規(guī)定:符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免稅.在中國境內設立機構場所的非居民企業(yè)取得與該機構場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益.

《第八十三條規(guī)定》,是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益.不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益.

舊稅法:《第十一條規(guī)定》:納稅人發(fā)生年度虧損的,可以用下一納稅年度的所得彌補;下一納稅年度的所得不足彌補的,可以逐年延續(xù)彌補,但是延續(xù)彌補期最長不得超過五年.

所得稅填報時有彌補以前年度虧損怎么做賬?通過上文我們可以知道,如果重新計算后彌補虧損之后還有所得稅,就將其計入應交稅費.如果彌補虧損后還有虧損,就不需要走賬,留待之后再繼續(xù)抵扣.還有不明白的隨時咨詢會計學堂在線老師.