應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅減免稅款余額怎么查看

可以期末時,根據(jù)(銷售稅額-進(jìn)項稅額-減免稅款)數(shù)字;借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅.如果你公司進(jìn)銷項稅額都結(jié)轉(zhuǎn)的話,也可以與進(jìn)銷項稅額分開單獨(dú)結(jié)轉(zhuǎn)至應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅的借方.

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅有沒有三級科目

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅有三級科目:進(jìn)項稅額,銷項稅額遞減,已交稅金,轉(zhuǎn)出未交增值稅,減免稅款,出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額,銷項稅額,出口退稅,進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,轉(zhuǎn)出多交增值稅.

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅三級科目

應(yīng)交增值稅:(9個)

借方(5個):進(jìn)項稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額、轉(zhuǎn)出未交增值稅.

貸方(4個):銷項稅額、出口退稅、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅.

1、進(jìn)項稅額:購入,接受應(yīng)稅勞務(wù)時,用藍(lán)字登記借方;退回時,就紅字登記借方,只能出現(xiàn)在借方.

2、已交稅金;用于當(dāng)月繳納本月增值稅

預(yù)交時分錄:借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金) 貸:銀行存款.

3、減免稅款:直接減免的增值稅時:

分錄:借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款) 貸:營業(yè)外收入.

4、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額:核算按規(guī)定應(yīng)免抵的稅額.兩種方式,一種按批準(zhǔn)數(shù),一種按申請數(shù).

分錄:借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

5、轉(zhuǎn)出未交增值稅:月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的增值稅.

分錄:借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅.

6、銷項稅額:只能記貸方,銷售時用藍(lán)字,退回時用紅字.

7、出口退稅:出口貨物退回的增值稅用藍(lán)字,發(fā)生退貨時用紅字.出口企業(yè)當(dāng)期按規(guī)定應(yīng)退稅額、應(yīng)免抵稅額后,

借:其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款-增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品就納稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-就交增值稅(出口退稅)

8、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出:

(1)貨物因管理不善非正常損失造成的不應(yīng)從銷項稅額中抵扣的:

借:待處理財產(chǎn)損溢

在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、原材料等

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

(2)出口貨物不得抵免稅額的部分,免稅收入征退稅率之差計算得出.當(dāng)月"不得抵扣稅額"累計發(fā)生額應(yīng)與本月免稅申報的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報表》中"不得抵扣稅額"合計數(shù)一致.

分錄:借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

(3)、同時,"不得抵扣稅額抵減額"用紅字做相同的分錄.

生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生國外運(yùn)費(fèi),保險,傭金費(fèi)用支付時,按出口貨物征退稅率之差分?jǐn)傆嬎?用紅字做上述相同分錄.

9、轉(zhuǎn)出多交增值稅:借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

(二)、未交增值稅:未終進(jìn)轉(zhuǎn)入的應(yīng)繳未繳增值稅額;按征收率計算出的應(yīng)納稅款;轉(zhuǎn)入多繳的增值稅.

月終,轉(zhuǎn)入應(yīng)繳未繳增值稅分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

月終,轉(zhuǎn)入多繳的增值稅時分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

納稅人既欠繳增值稅,又有增值稅留抵稅額的:

1、對納稅人因銷項稅額小于進(jìn)項稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的,慶以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅.

2、納稅人用進(jìn)項留抵稅額抵減增值稅欠稅時,會計處理:

(1)、增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額,按期末留抵稅額抵稅額紅字:

分錄:借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) (紅字) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

(2)、若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額,按增值稅欠稅稅額紅字做上述相同分錄.

(三)、增值稅檢查調(diào)整:稅務(wù)機(jī)關(guān)對其檢查時使用.

借方記:檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項稅額或調(diào)增銷項稅額和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額.

貸方記:檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項稅額或調(diào)減銷項稅額和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額.

顯而易見,應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅減免稅款余額怎么查看!應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅有三級科目,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅是多欄賬,其借貸方所有科目余額應(yīng)該相等,也就是總余額為零.如果產(chǎn)生了借方余額說明有期末留抵稅額.關(guān)于應(yīng)交稅費(fèi)的其它內(nèi)容,大家有興趣了解的話請繼續(xù)關(guān)注會計學(xué)堂網(wǎng)站.