小規(guī)模開普票后如何做賬

2020-10-28 08:52 來源:網(wǎng)友分享
4012
小規(guī)模納稅人企業(yè)的話也是需要繳納稅收的,只是和一般納稅人的話有所區(qū)別,在開票方面也會有所差異,小規(guī)模納稅人開票的專票是不可以開具的,那小規(guī)模開普票后如何做賬?接下來小編就為大家好好捋一捋,希望對大家有所幫助.

小規(guī)模開普票后如何做賬

因?yàn)樾∫?guī)模不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,所以增值稅只設(shè)置一個"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"即可;收到的增值稅專用發(fā)票的銷項(xiàng)稅金并入存貨成本;

1.產(chǎn)生收入的時候,以不含稅收入為例:

借 現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款

主營業(yè)務(wù)收入

貸 : 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

2.交稅時:

借 應(yīng)交稅金:應(yīng)交增值稅

貸 銀行存款

一、進(jìn)貨時

借:原材料(庫存商品)

貸:銀行存款(或應(yīng)付帳款等)

二、生產(chǎn)時

1、 企業(yè)在生產(chǎn)過程中發(fā)生的直接材料、直接人工和制造費(fèi)用等,要通過生產(chǎn)成本和制造費(fèi)用等賬戶核算.即:

借:生產(chǎn)成本

貸:應(yīng)付工資、原材料、制造費(fèi)用等

2、 生產(chǎn)某種產(chǎn)品完工后,要進(jìn)行完工產(chǎn)品的結(jié)轉(zhuǎn) 借:產(chǎn)成品(或庫存商品)

貸:生產(chǎn)成本

三、銷售時

1、銷售時

借:銀行存款(或應(yīng)收賬款等)

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金--增值稅

2、 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本:

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品(或產(chǎn)成品)

小規(guī)模開普票后如何做賬

小規(guī)模增值稅的納稅周期

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度.納稅人的具體納稅期限,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的,可以按次納稅.

納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的,自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的,自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款,于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款.

納稅人進(jìn)口貨物,應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款.

零申報(bào)

零報(bào)稅是指在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了稅務(wù)登記的納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)期未發(fā)生應(yīng)稅行為,按照國家稅收法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定,應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理零申報(bào)手續(xù),并注明當(dāng)期無應(yīng)稅事項(xiàng).

小規(guī)模企業(yè)未產(chǎn)生稅金也需要進(jìn)行納稅申報(bào),即為零申報(bào).需要注意的是連續(xù)三個月零申報(bào)屬于異常申報(bào),將被稅務(wù)局列入重點(diǎn)關(guān)注對象.或者雖然有間隔,但一年內(nèi)有6個月都零申報(bào),企業(yè)還是有可能會被查賬、被處罰的.

長期零申報(bào)會受到的處罰是:稅局會對企業(yè)進(jìn)行納稅評估,查出你零申報(bào)的原因,然后會要求企業(yè)補(bǔ)繳稅款、滯納金,還要罰款.

由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時,一般只能開具普通發(fā)票,取得的銷售收入均為含稅銷售額.所以在計(jì)算應(yīng)納稅額時,必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計(jì)算應(yīng)納稅額.

小規(guī)模開普票后如何做賬?小編分兩種方式給大家做了處理,一種是產(chǎn)生收入及交稅的時候兩個階段,還有一種就是進(jìn)貨、生產(chǎn)還有銷售三個階段的處理,最后小規(guī)模增值稅的納稅周期也給大家做了分析,大家如果看完本文內(nèi)容還想了解更多相關(guān)財(cái)務(wù)知識可以繼續(xù)關(guān)注本網(wǎng)站更新.

還沒有符合您的答案?立即在線咨詢老師 免費(fèi)咨詢老師
相關(guān)問題
  • 小規(guī)模納稅人開免稅普通發(fā)票如何報(bào)稅,如何做賬呢

    小規(guī)模納稅人可以采用記賬憑證法來開具發(fā)票和報(bào)稅。一般來說,小規(guī)模納稅人需要按照規(guī)定的月度報(bào)稅,可以在稅務(wù)機(jī)關(guān)的網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)中進(jìn)行報(bào)稅。在開具發(fā)票的過程中,小規(guī)模納稅人需要記錄銷售明細(xì),即收入金額、銷售日期和銷售商品名稱、數(shù)量等信息,并將與發(fā)票相關(guān)的發(fā)票號碼、發(fā)票金額、稅率和稅額等信息記錄在賬簿上。同時,小規(guī)模納稅人還需要嚴(yán)格按照收入計(jì)稅的原則,在開具發(fā)票時對應(yīng)用收入賬目和2%稅率的增值稅進(jìn)行抵扣,以減少稅負(fù)。

  • 小規(guī)模開出去一張專票,收到一張成本的普票,請問小規(guī)模如何做賬

    專用發(fā)票正常做收入,計(jì)算銷項(xiàng)稅,普通發(fā)票是對應(yīng)的成本就是直接做主營業(yè)務(wù)成本

  • 4月之后小規(guī)模普票免稅,如何做分錄?

    有關(guān)4月之后小規(guī)模普票免稅做分錄的問題,由于相關(guān)法律法規(guī)不斷調(diào)整,因此分錄具體方式也會隨之不同。一般情況下,需要按以下流程進(jìn)行分錄: 1、對銷項(xiàng)稅額進(jìn)行準(zhǔn)確歸類,一般會有應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目等; 2、以開票日期為基準(zhǔn),在稅務(wù)系統(tǒng)中正確登記所有增值稅發(fā)票,確保發(fā)票的完整性和準(zhǔn)確性; 3、根據(jù)稅法規(guī)定,根據(jù)普通發(fā)票的面額計(jì)算在當(dāng)期應(yīng)該抵扣的增值稅; 4、在財(cái)務(wù)會計(jì)系統(tǒng)中,將本期應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目和當(dāng)期應(yīng)抵扣的增值稅分別作貸、借出入帳處理; 5、做好當(dāng)期增值稅申報(bào),并做準(zhǔn)確的發(fā)票報(bào)表; 如果涉及政策變化,可以在原有流程基礎(chǔ)上進(jìn)行補(bǔ)充。比如在4月之后小規(guī)模普票免稅的情況,可以使用財(cái)稅政策核對工具,匹配出應(yīng)當(dāng)免稅的發(fā)票,并將其進(jìn)行賬務(wù)處理。也可以根據(jù)相關(guān)文件提供給客戶,讓客戶在稅務(wù)系統(tǒng)中重新登記發(fā)票,以便財(cái)務(wù)會計(jì)系統(tǒng)收到客戶這類發(fā)票時,能夠正確處理。

  • 小規(guī)模納稅人代開專票后,如何做賬

    借;應(yīng)收賬款 等科目 貸;主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 借;應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸;銀行存款

  • 小規(guī)模納稅人收到普票如何做賬?

    你好,直接按照合計(jì)數(shù)進(jìn)行賬務(wù)處理。