減免附加稅還要計提嗎

減免稅需要計提稅金及附加的;會計分錄的處理方法是:所有當月計提的應繳稅費月末全部轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入即可.

由于城市建設維護稅、教育費附加、地方教育費附加等附加稅費是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù),分別與增值稅、消費稅同時繳納的,在會計處理上分別如下:

(1)附加稅是根據(jù)實際繳納的增值稅計提,免稅的情況實際繳納的增值稅為0,所以暫時不計提附加稅,等繳納增值稅時再計提;若是增值稅減免,附加稅種就不用計提了;

(2)計算增值稅時同時計提,免稅時作為營業(yè)外收入.(補貼收入或稅收減免可以分設,減免的增值稅屬于補貼收入,附加稅屬于稅收減免.)

什么是計提?

計提就是計算和提取.按規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計算提取,列入某科目.是指在一個規(guī)定的基數(shù)上(如支付的合法員工薪酬),乘以規(guī)定的比率(如應付福利費全國規(guī)定的都是工資的14%),按此方法計算出來的就是應提取的應付福利費過程,計入應付福利費科目就是對后一句話的解釋.

功能

1、在權責發(fā)生制前提下,預先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實際支付的費用.

2、根據(jù)制度規(guī)定,計算、提取有關的(留存、減值)準備.

3、預計某些應付賬款.

4、其他符合會計制度的預計項目.

計提時機

1、在權責發(fā)生制前提下,預先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實際支付的費用.

2、根據(jù)制度規(guī)定,計算、提取有關的(留存、減值)準備.

3、預計某些應付賬款.

4、其他符合會計制度的預計項目.

計提短期投資跌價準備

是指中期期末或年度終了,應將股票、債券等短期投資,按成本與市價孰低計價,短期投資的市價低于成本的差額,計提短期投資跌價準備,并計入當期損益 .

計提存貨跌價準備

是指在中期期末或年度終了,如由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因,使存貨成本不可以收回的部分,應按單個存貨項目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取,并計入存貨跌價損失. 簡單的說就是由于存貨的可變現(xiàn)價值低于原成本,而對降低部分所作的一種穩(wěn)健處理.

計提減值準備

是指在中期期末或年度終了,如果由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因,導致其可收回金額低于賬面價值,并且這種降低的價值在可預計的未來期間內(nèi)不可能恢復,將可收回金額低于長期投資賬面價值的差額作為長期投資的減值準備,并沖抵投資收益.

計提應收賬款壞賬準備

是指在中期期末或年度終了,估計壞賬損失,形成壞賬準備,記入管理費用.待實際發(fā)生壞賬時沖銷壞賬準備和應收賬款金額,使資產(chǎn)負債表的應收賬款反映扣減壞賬后的凈值.

從文中的分析我們可以知道減免附加稅還要計提嗎?是需要計提的.只要是應交稅費都需要進行計提,此外會計學堂小編還對計提進行了相關介紹,希望大家能對它有更深的了解,如果你發(fā)現(xiàn)在實際操作中還有不明白的地方,請登錄會計學堂網(wǎng)站相關欄目繼續(xù)學習.