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酷酷的星月

1天前

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企業(yè)所得稅課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)一致，車(chē)船稅不一致
房產(chǎn)稅課稅對(duì)象是房子，計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)余值或租金

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牛牛歐

16分鐘前

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本年應(yīng)交所得稅＝（400－16）×25％＝96（萬(wàn)元），本期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債＝16×25％＝4（萬(wàn)元），所得稅費(fèi)用＝96＋4＝100（萬(wàn)元），本年凈利潤(rùn)＝400－100＝300（萬(wàn)元）。

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牛牛歐

22分鐘前

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注意：不要忘記年初賬上還有遞延所得稅資產(chǎn)30×25%預(yù)計(jì)負(fù)債的年初賬面余額為30萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0，形成可抵扣暫時(shí)性差異30萬(wàn)元年末賬面余額＝30＋20－8＝42（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)為0，形成可抵扣暫時(shí)性差異42萬(wàn)元遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額＝42×25％－30×25％＝3（萬(wàn)元）2023年應(yīng)交所得稅＝（700＋9＋14－28＋20－8）×25％＝176.75（萬(wàn)元）2014年所得稅費(fèi)用＝176.75－3＝173.75（萬(wàn)元）因此，2023年凈利潤(rùn)＝700－173.75＝526.25（萬(wàn)元）?；颍核枚愘M(fèi)用＝（700＋9＋14－28）×25%＝173.75（萬(wàn)元），凈利潤(rùn)＝700－173.75＝526.25（萬(wàn)元）。

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現(xiàn)代的金毛

23分鐘前

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注意其中兩個(gè)字

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酷酷的星月

32分鐘前

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資管產(chǎn)品管理人接受委托對(duì)資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)以外的其他事項(xiàng)，按現(xiàn)行規(guī)定征收增值稅。金融商品轉(zhuǎn)讓=轉(zhuǎn)讓價(jià)格?購(gòu)買(mǎi)價(jià)格

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牛牛歐

32分鐘前

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其他權(quán)益的遞負(fù)計(jì)入其他綜合收益，不影響應(yīng)交所得稅應(yīng)交所得稅=（150＋10/25%）×25%=47.5（萬(wàn)元）相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：
借：所得稅費(fèi)用 37.5

遞延所得稅資產(chǎn) 10

其他綜合收益 15

貸：遞延所得稅負(fù)債 15

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 47.5

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牛牛歐

38分鐘前

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發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異而產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債2500元（10000×25％），2022年度所得稅費(fèi)用＝25000＋2500＝27500（元）。

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現(xiàn)代的金毛

39分鐘前

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組價(jià)÷1-資源稅

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彬彬媽媽

44分鐘前

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業(yè)務(wù)委托協(xié)議發(fā)生變更或者終止的，應(yīng)當(dāng)自變更或者終止之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送該《涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（人員）基本信息采集表》。

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現(xiàn)代的金毛

45分鐘前

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天然氣稅率9%

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牛牛歐

52分鐘前

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預(yù)計(jì)未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，按原已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)中應(yīng)減記的金額，借記“所得稅費(fèi)用”、“其他綜合收益”等，貸記“遞延所得稅資產(chǎn)”

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牛牛歐

53分鐘前

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其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值發(fā)生變動(dòng)，會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時(shí)性差異，應(yīng)按準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，并計(jì)入其他綜合收益

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牛牛歐

54分鐘前

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非同一控制下企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同形成的可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)調(diào)整商譽(yù)或營(yíng)業(yè)外收入

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英才

1小時(shí)前

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打卡學(xué)習(xí)

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紫色夢(mèng)幻

1小時(shí)前

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加油加油加油

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牛牛歐

1小時(shí)前

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轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是可抵扣暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回，因?yàn)榫唧w減值是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，如果轉(zhuǎn)回跌價(jià)準(zhǔn)備，就相當(dāng)于遞延所得稅資產(chǎn)減少了。

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稅務(wù)師考試交流圈

稅務(wù)師考試交流，一起努力學(xué)習(xí)！

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