沙源隱泉 追問

2018-06-01 15:52

要不要轉(zhuǎn)出？轉(zhuǎn)出以什么事項(xiàng)轉(zhuǎn)出？

沙源隱泉 追問

2018-06-01 15:52

這個(gè)開了兩張同樣的發(fā)票，認(rèn)定多的一張就是虛開發(fā)票？

田老師 解答

2018-06-01 15:56

你有做進(jìn)項(xiàng)嗎？

沙源隱泉 追問

2018-06-01 17:16

認(rèn)證了該進(jìn)項(xiàng)金額就在以后進(jìn)項(xiàng)留底里面了

田老師 解答

2018-06-01 17:28

《國家稅務(wù)總局關(guān)于填開增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[1996]166號(hào)）規(guī)定，納稅人以含稅單價(jià)銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)換算成不含稅單價(jià)填開專用發(fā)票，如果換算使單價(jià)，銷售額和稅額等項(xiàng)目發(fā)生尾數(shù)誤差的，應(yīng)按以下方法計(jì)算填開： 
（一）銷售額計(jì)算公式如下：銷售額＝含稅總收入/（1＋稅率或征收率） 
（二）稅額計(jì)算公式如下：稅額＝含稅總收入-銷售額 
（三）不含稅單價(jià)計(jì)算公式如下：不含稅單價(jià)＝銷售額/數(shù)量 
按照上述方法計(jì)算開具的專用發(fā)票，如果票面"貨物數(shù)量X不含稅單價(jià)＝銷售額"這一邏輯關(guān)系存在少量尾數(shù)誤差，屬于正常現(xiàn)象，可以作為購貨方的扣稅憑證。如您取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票屬于以上情況，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 
如您取得的發(fā)票是由于銷貨方誤開造成價(jià)稅合計(jì)多開的，應(yīng)根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知》（國稅發(fā)[2006]156號(hào)）第十三條規(guī)定，一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。 
作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按"作廢"處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票（含未打印的專用發(fā)票）各聯(lián)次上注明"作廢"字樣，全聯(lián)次留存。 
第十四條規(guī)定，一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。