請教老師，用今年匯算清繳納的所得稅款，做財審的金額，因為之前少計提了，在做財審時把所得稅計提金額按匯算清繳納的金額做報告只可以嗎，

答： “在做財審時把所得稅計提金額按匯算清繳納的金額做報告只可以嗎，”這句話是什么意思？

所得稅匯算清繳時候因為19年職工工資計提金額比發(fā)放金額大，所以調(diào)增了應納稅所得額，所以繳納的所得稅比賬面計提的所得稅費用大了。這種情況是不是要確認遞延所得稅資產(chǎn)？相關分錄如何編制？是在匯算清繳前做賬呢？還是匯算清繳之后？

答： 您好，這個是暫時性差異，可以確認遞延所得稅資產(chǎn)。分錄是借遞延所得稅資產(chǎn)，借所得稅費用（紅字）。這個分錄不影響企業(yè)所得稅匯算清繳，所以何時做都可以。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，電子稅務局財務報表（年報表）的利潤表中所得稅費用為會計利潤計提的所得稅，去年做20年匯算清繳有補交所得稅，當時用以前年度損益調(diào)整來做的補交所得稅的分錄，那今年在做21年匯算清繳填報利潤表的上年金額時，是完全把去年做匯算清繳時利潤表的數(shù)字抄錄進今年做21年年報表中嗎，匯算清繳補交的所得稅不用管它嗎

答： 如果你用的以前年度損益調(diào)整，就要把所得稅費用放入上期