等待的草叢 追問

2024-10-10 16:29

那老師，不經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務，比如說投標保證金，標書費這些，支付時，借:其他應收款  貸:銀行存款，可以嗎，什么情況下用其他應收款，其他應付款

樸老師 解答

2024-10-10 16:33

一、其他應收款
各種暫付款項
員工出差預借差旅費。例如，員工小張要去外地出差，向公司預借差旅費 5000 元，此時賬務處理為：借 “其他應收款 —— 小張 5000”，貸 “庫存現(xiàn)金 5000”。待小張出差回來報銷時，多退少補進行相應的賬務調整。
支付的各類押金。如企業(yè)向出租方租賃辦公場地，支付了 5000 元押金，賬務處理為：借 “其他應收款 —— 押金 5000”，貸 “銀行存款 5000”。在租賃期滿，若沒有發(fā)生扣除押金的情況，出租方會將押金退還，企業(yè)再進行沖銷處理。
為職工墊付的各種款項。比如職工小李因急事向公司借款 3000 元，賬務處理為：借 “其他應收款 —— 小李 3000”，貸 “庫存現(xiàn)金 3000”。
應收的賠款、罰款
企業(yè)的財產(chǎn)遭受意外損失，如因火災導致部分存貨損毀，確定由保險公司賠償一定金額。在尚未收到賠款時，記為：借 “其他應收款 —— 保險公司”，貸 “待處理財產(chǎn)損溢” 等相關科目。
對違反公司規(guī)定的員工進行罰款，在未收到罰款時，記為：借 “其他應收款 ——XX 員工罰款”，貸 “營業(yè)外收入” 等科目。
存出保證金
企業(yè)在參與投標時繳納的投標保證金，賬務處理為：借 “其他應收款 —— 投標保證金”，貸 “銀行存款”。待投標結束，保證金退回時再進行沖銷。
二、其他應付款
各種暫收款項
收到的包裝物押金。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品時，向客戶收取了 1000 元的包裝物押金，賬務處理為：借 “銀行存款 1000”，貸 “其他應付款 —— 包裝物押金 1000”。當客戶歸還包裝物時，企業(yè)將押金退還給客戶，進行反向的賬務處理。
收到的暫收款項，如企業(yè)代收的水電費等。假設企業(yè)代收了某一區(qū)域的水電費 5000 元，賬務處理為：借 “銀行存款 5000”，貸 “其他應付款 —— 代收水電費 5000”。待企業(yè)將代收的水電費轉交給相關部門時，再進行沖銷。
應付的租金、存入保證金
企業(yè)租賃辦公場地，按合同約定每季度末支付租金，但在本季度內(nèi)，先將應付未付的租金掛賬在其他應付款。例如，每月租金 10000 元，本季度尚未支付，賬務處理為：借 “管理費用 —— 租金 30000”，貸 “其他應付款 —— 租金 30000”。待支付租金時，再沖減其他應付款。
企業(yè)收到客戶存入的保證金，如在一些特殊業(yè)務中，客戶為保證履行合同向企業(yè)存入一定金額的保證金，賬務處理為：借 “銀行存款”，貸 “其他應付款 —— 存入保證金”。
應付、暫收所屬單位、個人的款項
企業(yè)應付給內(nèi)部員工的福利費用等暫未支付時，可先掛賬在其他應付款。例如，企業(yè)決定發(fā)放一筆節(jié)日福利費用給員工，但尚未實際支付，賬務處理為：借 “管理費用 —— 福利費”，貸 “其他應付款 —— 員工福利費”。待實際支付時，沖減其他應付款。
企業(yè)與關聯(lián)單位之間發(fā)生的暫收款項，也可通過其他應付款核算。比如，關聯(lián)單位暫借給企業(yè)一筆資金用于短期周轉，賬務處理為：借 “銀行存款”，貸 “其他應付款 —— 關聯(lián)單位借款”