愛馨屋 追問

2024-09-05 10:26

注冊資本現(xiàn)在是5年內(nèi)實繳到位，不到2年B公司就進行了清算，這個時候股東之間沒有特殊約定的情況下，實際工作中按工商系統(tǒng)中A公司持股99%分配了利潤，稅法上存在違法行為嗎？

樸老師 解答

2024-09-05 10:30

在這種情況下，從稅法角度來看，可能存在以下問題：
一、注冊資本未實繳到位對利潤分配的影響
公司法規(guī)定，股東應(yīng)當(dāng)按照公司章程規(guī)定的出資期限履行出資義務(wù)。如果在注冊資本未實繳到位的情況下進行利潤分配，可能被認為不符合公司法的規(guī)定。
從稅法角度，如果股東未按照規(guī)定履行出資義務(wù)而進行利潤分配，可能被稅務(wù)機關(guān)認為該分配不具有合理性，從而可能對該利潤分配的稅務(wù)處理提出質(zhì)疑。
二、稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險
企業(yè)所得稅方面，如果利潤分配不符合規(guī)定，可能被認為是不合理的支出，在計算企業(yè)所得稅時不得扣除。同時，如果被認定為不合法的利潤分配，可能導(dǎo)致企業(yè)所得稅納稅調(diào)整。
個人所得稅方面，如果涉及個人股東，可能被認為個人股東取得的股息、紅利所得不具有合法性，從而要求個人股東補繳個人所得稅。
然而，實際工作中情況較為復(fù)雜，稅務(wù)處理也可能因具體情況而異。如果有合理的商業(yè)理由和解釋，并且能夠提供充分的證據(jù)證明利潤分配的合理性，可能在一定程度上降低稅務(wù)風(fēng)險。
例如，如果公司雖然注冊資本未實繳到位，但在經(jīng)營過程中股東以其他方式為公司提供了資金支持或資源投入，并且能夠證明這些投入與利潤分配具有合理的對應(yīng)關(guān)系，那么在與稅務(wù)機關(guān)溝通解釋后，可能被認可為合理的利潤分配。

愛馨屋 追問

2024-09-05 10:37

個人股東的1%有進行分紅申報個稅并繳納個稅，公司之間就是直接分配的，現(xiàn)在B公司已經(jīng)進行了清稅，正在走工商注銷，后續(xù)如果稅務(wù)機關(guān)要我拿出合理的證據(jù)再補足出資額繳納印花稅好了，問的有點晚了，以后再遇到這樣的我就知道在投資時就盡快完成出資額到位

樸老師 解答

2024-09-05 10:47

對的

這樣就可以
注冊資金可以不全部實繳到賬
但是你的印花稅要交齊