溫馨提示尊敬的納稅人:您是實(shí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的納稅人，根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的通知》(財(cái)稅[2012]38號(hào))規(guī)定，您購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品不再憑增值稅扣除憑證抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，購(gòu)進(jìn)除農(nóng)產(chǎn)品以外的貨物和應(yīng)稅勞務(wù)仍按現(xiàn)行規(guī)定抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。請(qǐng)您在提交勾選時(shí)注意核對(duì)數(shù)據(jù)，避免錯(cuò)誤勾選農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)扣除憑證。請(qǐng)問(wèn)以上文件是否在購(gòu)進(jìn)時(shí)直接按照相關(guān)憑據(jù)計(jì)算抵扣

答： 實(shí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的納稅人，購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品不再憑增值稅扣除憑證（如農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、銷售發(fā)票等）抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。 這種情況下，不是按照傳統(tǒng)的憑借購(gòu)進(jìn)時(shí)的相關(guān)憑據(jù)（收購(gòu)發(fā)票、銷售發(fā)票等）來(lái)直接計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。而是根據(jù)財(cái)稅[2012]38 號(hào)文件規(guī)定的核定扣除辦法來(lái)確定進(jìn)項(xiàng)稅額。 核定扣除辦法通常是根據(jù)投入產(chǎn)出法、成本法、參照法等方法，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)銷售產(chǎn)品的實(shí)際情況，按照一定的公式和標(biāo)準(zhǔn)來(lái)計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 例如投入產(chǎn)出法，當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 = 當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)×扣除率÷（1＋扣除率），其中當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量 = 當(dāng)期銷售貨物數(shù)量（不含采購(gòu)除農(nóng)產(chǎn)品以外的半成品生產(chǎn)的貨物數(shù)量）×農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量等。

進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、應(yīng)交增值稅、未交增值稅、預(yù)交增值稅、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額之間的賬務(wù)處理

答： 你好，結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額? 結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額? 結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅? 結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí)? 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅? 1） 如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方，代表留抵，不用再做賬；? 2） 如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方，代表應(yīng)該繳納的，應(yīng)先做如下結(jié)轉(zhuǎn)分錄：? 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅? 繳納時(shí) 借： 應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸：銀行存款

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

為什么增值稅應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅增值稅不是銷項(xiàng)抵進(jìn)項(xiàng)嗎，到了年底還讓我掏錢(qián)給稅務(wù)局嗎

答： 您好， 如果銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，還是要交稅費(fèi)的