匯算清繳a 105090表第4行怎么填？固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失

答： 舉例：你公司一臺機(jī)器達(dá)到折舊年限正常報(bào)廢了，該機(jī)器會(huì)計(jì)賬上殘值2000元，實(shí)際處置賣了500元。 1.資產(chǎn)的帳載損失金額：填寫你按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的的損失500-2000=-1500元。 2.資產(chǎn)處置收入：填寫500元。 3.賠償收入：如果有，請?zhí)顚戀r款人賠付的款項(xiàng)，沒有，填寫0。 4.資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)：填寫假定企業(yè)按照稅法規(guī)定進(jìn)行核算所提供的資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)的應(yīng)有金額。舉例來說：該機(jī)器你根據(jù)會(huì)計(jì)上的規(guī)定按照十年計(jì)提折舊，計(jì)提完了以后還有2000元的賬面價(jià)值。但是稅法規(guī)定你要按照十五年計(jì)提折舊，按照這個(gè)年限，你計(jì)提完了折舊之后賬面價(jià)值可能還有2300元，那么資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)就應(yīng)該填2300元。一般情況下，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)與你會(huì)計(jì)上的那個(gè)賬面價(jià)值都是一致的。本例中，我假定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)是2300元，此處填寫2300元。 5.資產(chǎn)損失的稅收金額：資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)-資產(chǎn)處置收入-賠償收入=2300-500-0=1800 6.調(diào)增金額：資產(chǎn)損失的賬載金額-資產(chǎn)損失的稅收金額。1500-1800=-300

固定資產(chǎn)達(dá)到使用年限正常清理的損失，在所得稅匯算清繳時(shí)需要填哪張表？

答： 您好，要填寫附表二（1），成本費(fèi)用明細(xì)表。

報(bào)考2022年中級會(huì)計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

匯算清繳是固定資產(chǎn)清理損失沒有在稅務(wù)局備案匯算時(shí)是要調(diào)整的？

答： 企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?