剛剛 追問

2024-07-31 10:49

①當(dāng)年確認(rèn)產(chǎn)品保修費(fèi)用 100 萬元，增加相關(guān)預(yù)計負(fù)債。根據(jù)稅法規(guī)定，實(shí)際支付的產(chǎn)品保修費(fèi)用允許稅前扣除，但是預(yù)計的產(chǎn)品保修費(fèi)用不允許稅前扣除。②當(dāng)年發(fā)生研究開發(fā)支出 100 萬元，全部費(fèi)用化計入當(dāng)期損益。根據(jù)稅法規(guī)定，計算應(yīng)納稅所得額時，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用化研究開發(fā)支出可以按 100% 加計扣除。上述資料，甲公司2x24 年有關(guān)會計處理正確的有( )
A.確認(rèn)當(dāng)期所得稅 212.5 萬元
B.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 25 萬元
C.轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn) 75 萬元
D.確認(rèn)所得稅費(fèi)用 225 萬元

樸老師 解答

2024-07-31 10:54

同學(xué)你好
這個剛才回答了

選擇B

剛剛 追問

2024-07-31 10:55

老師，多選題，選CD

樸老師 解答

2024-07-31 11:02

計算 2x24 年年末的可抵扣暫時性差異：


2x23 年產(chǎn)生的可稅前抵扣的經(jīng)營虧損 400 萬元，形成可抵扣暫時性差異 400 萬元。


2x24 年當(dāng)年確認(rèn)產(chǎn)品保修費(fèi)用 100 萬元，增加相關(guān)預(yù)計負(fù)債，形成可抵扣暫時性差異 100 萬元。


2x24 年發(fā)生研究開發(fā)支出 100 萬元，全部費(fèi)用化計入當(dāng)期損益，稅法可加計 100%扣除，形成可抵扣暫時性差異 100 萬元。


所以 2x24 年年末可抵扣暫時性差異 = 400 + 100 + 100 = 600 萬元。


年初遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為 100 萬元，遞延所得稅資產(chǎn)余額 = 600×25% = 150 萬元。


當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn) = 150 - 100 = 50 萬元。


應(yīng)納稅所得額 = 1000 - 400 + 100 - 100×100% = 600 萬元。


應(yīng)交所得稅 = 600×25% = 150 萬元。


所得稅費(fèi)用 = 150 - 50 = 100 萬元。


選項 C：年初遞延所得稅資產(chǎn)借方余額 100 萬元，年末余額應(yīng)為 150 萬元，所以轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn) 75 萬元（150 - 100 - 50 = 75）。


D沒有算出這個數(shù)