本期的進(jìn)項稅額可以選擇抵軟件部分的即征即退稅款嗎？

答： 本期的進(jìn)項稅額需要按照規(guī)定進(jìn)行分?jǐn)偅荒苤苯舆x擇全部抵軟件部分的即征即退稅款。 根據(jù)相關(guān)政策，增值稅一般納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的同時銷售其他貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，對于無法劃分的進(jìn)項稅額，應(yīng)按照實際成本或銷售收入比例確定軟件產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項稅額；對專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)設(shè)備及工具的進(jìn)項稅額，不得進(jìn)行分?jǐn)偂? 在你的例子中，假設(shè)取得的進(jìn)項發(fā)票稅額60元全部為無法劃分的進(jìn)項稅額，若按照銷售收入比例確定軟件產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項稅額，軟件產(chǎn)品銷售額為100，銷售商品銷售額為1000，則軟件產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項稅額為：60×（100÷（100 %2B 1000）） = 5.45（元） 即征即退稅額的計算公式為：即征即退稅額 = 當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額 - 當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×3% 其中，當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項稅額 - 當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項稅額 假設(shè)軟件產(chǎn)品銷項稅額為13元，可抵扣進(jìn)項稅額為5.45元，則即征即退稅額 = 13 - 100×3% - 5.45 = 4.55（元）

本期可抵扣進(jìn)項稅額大于銷項稅額，軟件退稅進(jìn)行稅額如何核算，軟件退稅如何申報

答： 　1、本月進(jìn)項稅大于銷項稅，留以后月份抵，無須做進(jìn)項轉(zhuǎn)出，也無須計算應(yīng)交增值稅。 　　2、銷項稅大于進(jìn)項稅的會計分錄（月末結(jié)轉(zhuǎn)） 　　借：應(yīng)繳稅費----應(yīng)繳增值稅---已繳稅額 　　貸：銀行存款 　　借：應(yīng)繳稅費---應(yīng)繳增值稅---未交增值稅 　　貸：應(yīng)繳稅費---應(yīng)繳增值稅---進(jìn)項稅額 　　借：應(yīng)繳稅費---應(yīng)繳增值稅---未交增值稅 　　貸：應(yīng)繳稅費---應(yīng)繳增值稅---已交稅額 　　借：應(yīng)繳稅費---應(yīng)繳增值稅---銷項稅額 　　貸：應(yīng)繳稅費---應(yīng)繳增值稅---未交增值稅

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

軟件退稅中的軟件進(jìn)項稅額的計算

答： 增值稅一般納稅人在銷售軟件產(chǎn):品的同時銷售其他貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的,應(yīng)單獨核算軟件產(chǎn):品的進(jìn)項稅額,對于無法劃分的進(jìn)項稅額(如水、電等共同消耗,難以直接劃分的進(jìn)項稅額) ,應(yīng)按照實際成本或銷售收入比例確定軟件產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項稅額;對專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)設(shè)備及I具的進(jìn)項稅額,不得進(jìn)行分?jǐn)偂?