阿黎 追問(wèn)

2018-05-07 20:08

調(diào)減去年的管理費(fèi)用，沒(méi)有以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目，應(yīng)怎樣

王雁鳴老師 解答

2018-05-07 20:13

您好，要看具體是什么原因了，麻煩您再詳細(xì)描述一下。

阿黎 追問(wèn)

2018-05-07 20:20

所得稅清繳中，所得稅不需要交，稅務(wù)局說(shuō)公司根據(jù)收入要交1000元，要我們調(diào)整費(fèi)用申報(bào)，只有調(diào)減費(fèi)用，我就把管理費(fèi)用調(diào)減了1萬(wàn)多元，有了利潤(rùn)，所得稅申報(bào)了1000元，那帳務(wù)處理怎

王雁鳴老師 解答

2018-05-07 20:21

您好，這樣的情況，就不需要做分錄處理了。

阿黎 追問(wèn)

2018-05-07 20:22

如果是確實(shí)要調(diào)減，要怎樣處

王雁鳴老師 解答

2018-05-07 20:27

您好，假設(shè)原來(lái)入到管理費(fèi)用是預(yù)提的費(fèi)用，當(dāng)時(shí)做的分錄是，借；管理費(fèi)用，貸：應(yīng)付賬款-暫估款。因?yàn)楹笃跊](méi)有收到發(fā)票，也不再支付此費(fèi)用了，那么調(diào)整時(shí)，借；以前年度損益調(diào)整（管理費(fèi)用），負(fù)數(shù)，貸：應(yīng)付賬款-暫估款，負(fù)數(shù)。同時(shí)，借；利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，負(fù)數(shù)，貸；以前年度損益調(diào)整（管理費(fèi)用），負(fù)數(shù)。

阿黎 追問(wèn)

2018-05-07 20:30

如果支付上年度的費(fèi)用，那怎樣處

王雁鳴老師 解答

2018-05-07 20:37

您好，如果支付了上年度的費(fèi)用，拿到了發(fā)票后，先做分錄，借；管理費(fèi)用，負(fù)數(shù)，貸：應(yīng)付賬款-暫估款，負(fù)數(shù)。再根據(jù)發(fā)票，借：管理費(fèi)用，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)（一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票，用于應(yīng)稅項(xiàng)目，否則無(wú)此分錄），貸：現(xiàn)金或者銀行存款。

阿黎 追問(wèn)

2018-05-07 20:47

為什么不是利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)科目呢

王雁鳴老師 解答

2018-05-07 20:49

您好，因?yàn)橐獩_減原來(lái)的分錄啊。所以不使用利潤(rùn)分配科目的。