麗媛老師 解答

2024-06-27 17:30

進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比利=(55-9)/55=83.64

增量留抵稅額=35-20=15
允許退換的增量留抵稅額=15*83.64=12.55

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2024-06-27 18:51

書上的公式不是還要再乘個(gè)60%嗎，這里為什么不乘呢？

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2024-06-27 18:52

允許退還的增量稅=增量稅*進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比*60%，這題直接用增量稅*進(jìn)項(xiàng)購成比，為什么呢？

麗媛老師 解答

2024-06-27 19:15

關(guān)于擴(kuò)大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍的公告(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第21號(hào))
乘以60%的是以前的計(jì)算方式，2022年后就允許全額扣除了

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2024-06-27 23:44

但是稅一的梁老師講課時(shí)，說還是要乘60%呀

麗媛老師 解答

2024-06-28 08:03

22年都改了，如果教材上還是用以前的制度，考試的時(shí)候你如果碰到就遵循教材，但是據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)，一般有爭(zhēng)議的出題都很謹(jǐn)慎

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2024-06-28 08:46

好的，謝謝老師！

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2024-06-28 08:57

（二）小微企業(yè)和制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)期末留抵退稅政策
1.適用對(duì)象:小微企業(yè)和制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)
【提示】此政策已為過時(shí)政策，雖然教材收錄，但考試預(yù)計(jì)不會(huì)考核，了解即可。
2.退稅條件
（1）納稅信用等級(jí)為 A 級(jí)或者 B 級(jí)；
（2）申請(qǐng)退稅前 36 個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票 情形；
（3）申請(qǐng)退稅前 36 個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上；
（4）2019 年 4 月 1 日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。
3.納稅人按照以下公式計(jì)算允許退還的留抵稅額：
允許退還的增量留抵稅額＝增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×100％
允許退還的存量留抵稅額＝存量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×100％
老師，您看一下上面這段話，是梁老師講義上的原文

麗媛老師 解答

2024-06-28 14:52

是的，這個(gè)政策是22年出的，你作為了解就可以了，今年注會(huì)的教材上對(duì)留抵退稅也是一筆帶過，不作為考試重點(diǎn)。

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2024-06-28 15:09

老師說這個(gè)政策已過時(shí)，應(yīng)該不會(huì)出考題，上課的時(shí)候，他讓我們只記要乘60%那個(gè)公式

麗媛老師 解答

2024-06-28 15:18

那就跟著老師的思路來就可以，100%只是針對(duì)特定的行業(yè)，當(dāng)時(shí)也是對(duì)企業(yè)的一種扶持，你平時(shí)遇到這種題要結(jié)合題目的意境來解答，畢竟以前出的題都是結(jié)合當(dāng)時(shí)的稅收政策來考核的，考試大概率不會(huì)出這個(gè)考點(diǎn)，不用太糾結(jié)，你做了解就好

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2024-06-28 15:36

好的，謝謝老師耐心解答

麗媛老師 解答

2024-06-28 15:47

不客氣，應(yīng)該的，祝您考試順利