吳衛(wèi)東老師 解答

2024-06-11 22:58

事項(xiàng)一  根據(jù)題目信息得知1-3年免征企業(yè)所得稅 4-6減半征收 7開始全額征收
事項(xiàng)一種購入的固定資產(chǎn)  會(huì)計(jì)上按照年數(shù)綜合法  稅法按照平均年限法   
3年 會(huì)計(jì)賬面價(jià)值6000-6000*5/15=4000   計(jì)稅基礎(chǔ)6000-1200=4800   可抵扣暫時(shí)性差異 800
4年  會(huì)計(jì)賬面價(jià)值6000-6000*9/15=2400   計(jì)稅基礎(chǔ)6000-2400=3600  可抵扣暫時(shí)性差異 1200
5年  會(huì)計(jì)賬面價(jià)值6000-6000*12/15=1200   計(jì)稅基礎(chǔ)6000-3600=2400  可抵扣暫時(shí)性差異 1200
6年  會(huì)計(jì)賬面價(jià)值6000-6000*14/15=400  計(jì)稅基礎(chǔ)6000-4800-1200  可抵扣暫時(shí)性差異800
7年會(huì)計(jì)賬面價(jià)值0  計(jì)稅基礎(chǔ)0   無暫時(shí)性差異
可以看出來6年轉(zhuǎn)回了400的暫時(shí)性差異  7年轉(zhuǎn)回了800的暫時(shí)性差異
6年企業(yè)所得稅稅率12.5%  7年企業(yè)所得稅稅率25%  
就是里面的意思