老師，我去年年底暫估的領(lǐng)用成本是【 借：暫估成本 10萬，貸：庫存商品10萬】，現(xiàn)在5月份做一筆沖減【借：庫存商品10萬，貸：以前年度損益調(diào)整 10萬】，然后按設(shè)備領(lǐng)用明細(xì)表做一筆【借：以前年度損益調(diào)整14萬，貸：庫存商品14萬】，匯算清繳時(shí)在納稅調(diào)整明細(xì)表里，調(diào)增成本4萬，還有其他調(diào)整，需要補(bǔ)繳稅款，財(cái)務(wù)年報(bào)中的成本跟庫存商品還是按之前季報(bào)的數(shù)據(jù)填寫，不用修改，這樣可以嗎？

答： 生同學(xué)你好，你這個(gè)暫估成本是主營業(yè)務(wù)成本科目嗎？

老師，我去年年底暫估的領(lǐng)用成本是【 借：暫估成本 10萬，貸：庫存商品10萬】，現(xiàn)在5月份做一筆沖減【借：庫存商品10萬，貸：以前年度損益調(diào)整 10萬】，然后按設(shè)備領(lǐng)用明細(xì)表做一筆【借：以前年度損益調(diào)整14萬，貸：庫存商品14萬】，匯算清繳時(shí)在納稅調(diào)整明細(xì)表里，調(diào)增成本4萬，還有其他調(diào)整，需要補(bǔ)繳稅款，財(cái)務(wù)年報(bào)中的成本跟庫存商品還是按之前季報(bào)的數(shù)據(jù)填寫，不用修改，這樣可以嗎？

答： 去年年底暫估領(lǐng)用成本的會(huì)計(jì)處理（借：暫估成本 10萬，貸：庫存商品 10萬）是合理的，因?yàn)楫?dāng)企業(yè)未能得到準(zhǔn)確的成本數(shù)據(jù)時(shí)，可以采用暫估成本的會(huì)計(jì)處理方法。 今年5月份的沖減處理（借：庫存商品 10萬，貸：以前年度損益調(diào)整 10萬），這里可能存在問題。一般來說，沖減暫估成本時(shí)，應(yīng)該沖減原暫估分錄，即借：庫存商品（紅字），貸：暫估成本（紅字）。但是您這里使用了“以前年度損益調(diào)整”科目，這可能不太合適，除非這個(gè)調(diào)整確實(shí)與以前年度的損益有關(guān)。 根據(jù)設(shè)備領(lǐng)用明細(xì)表的調(diào)整（借：以前年度損益調(diào)整 14萬，貸：庫存商品 14萬），這里也存在一些問題。首先，這個(gè)調(diào)整應(yīng)該是基于實(shí)際發(fā)生的成本進(jìn)行的，而不是簡單地基于設(shè)備領(lǐng)用明細(xì)表。其次，如果這個(gè)調(diào)整確實(shí)與以前年度的損益有關(guān)，那么使用“以前年度損益調(diào)整”科目是合理的，但如果只是本期的調(diào)整，那么應(yīng)該使用其他更合適的科目。 匯算清繳時(shí)在納稅調(diào)整明細(xì)表里調(diào)增成本4萬的問題，這是根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行的調(diào)整，與會(huì)計(jì)處理有所不同。在填寫財(cái)務(wù)年報(bào)時(shí)，應(yīng)該按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定來填寫成本和庫存商品，而不是簡單地按照季報(bào)的數(shù)據(jù)填寫。因此，如果您的財(cái)務(wù)年報(bào)還沒有提交，那么您應(yīng)該根據(jù)實(shí)際的成本和庫存商品數(shù)據(jù)來填寫，而不是按照季報(bào)的數(shù)據(jù)填寫。 關(guān)于補(bǔ)繳稅款的問題，您已經(jīng)提到了在匯算清繳時(shí)需要補(bǔ)繳稅款。這部分稅款的會(huì)計(jì)處理應(yīng)該是先做貸方?jīng)_銷和準(zhǔn)備金沖銷（可能是實(shí)收資本或其他負(fù)債中的某一項(xiàng)），然后將補(bǔ)繳稅款從應(yīng)交稅費(fèi)科目中轉(zhuǎn)到現(xiàn)金科目。

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

老師，以前年度損益調(diào)整在納稅調(diào)整表的哪個(gè)欄里填寫？是調(diào)2019年的。那假如要調(diào)整2015的利潤又該怎么填寫

答： 這個(gè)不體現(xiàn)，需要看啥情況，你要是有費(fèi)用沒有做，附表沒有就納稅調(diào)整表，扣除下面其他中，調(diào)15年的利潤？需要改15年匯算清繳表才可以，帶上申報(bào)表，公章去稅局更正申報(bào)