齊惠老師 解答

2018-04-23 11:23

理論實務：資產負債表日后事項，是指資產負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的的有利或不利事項。涉及損益的事項，通過“以前年度損益調整”科目核算。調整增加以前年度利潤或調整減少以前年度虧損的事項，記入“以前年度損益調整”科目的貸方；調整減少以前年度利潤利潤或調整增加以前年度虧損的事項，記入“以前年度損益調整”科目的借方。

齊惠老師 解答

2018-04-23 11:25

退貨業(yè)務會計處理如下：  
借：以前年度損益調整                                1 200 000 
       應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）    204 000 
      貸：銀行存款                                        1 404 000 
借：庫存商品                                              1 000 000  
      貸：以前年度損益調整                           1 000 000  
借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅                     50 000 
      貸：以前年度損益調整                                50 000  
上例企業(yè)應于匯算清繳時調增收入120萬元，調增成本100萬元；2018年匯算清繳時再進行反向調整。

齊惠老師 解答

2018-04-23 11:26

《小企業(yè)會計準則》第六十一條規(guī)定：“小企業(yè)已經確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生的銷售退加（不論屬于本年度還是屬于以前年度的銷售），應當在發(fā)生時沖減當期銷售商品收入。小企業(yè)已經確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生的銷售折讓，應當在發(fā)生時沖減當期銷售商品收入?！保ā缎∑髽I(yè)會計準則》與稅法沒有差異）