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送心意

敏敏老師.

職稱： 注冊會計師,中級會計師

2024-05-15 10:47

一、賬務(wù)處理

追溯調(diào)整：由于土地使用權(quán)在分立時未能及時轉(zhuǎn)移到子公司名下，且母公司也未入賬，首先需要進行追溯調(diào)整。追溯調(diào)整的目的是將過去的錯誤或遺漏進行更正，以反映真實的經(jīng)濟交易和事項。
母公司：在財務(wù)報表中，對未入賬的土地使用權(quán)進行補記，并按照當(dāng)時的公允價值或評估價值入賬。同時，將子公司建造的辦公樓成本也作為母公司的投資成本或長期股權(quán)投資進行入賬。
子公司：將母公司投資的土地使用權(quán)和辦公樓成本作為母公司的長期股權(quán)投資或資本公積入賬。
后續(xù)處理：從追溯調(diào)整后的時間點開始，按照正常的會計處理方法對土地使用權(quán)和辦公樓進行后續(xù)計量和攤銷。
土地使用權(quán)：按照土地使用權(quán)的剩余年限進行攤銷，攤銷金額計入相關(guān)成本或費用。
辦公樓：按照固定資產(chǎn)的折舊政策進行折舊，折舊金額計入相關(guān)成本或費用。
二、稅務(wù)處理

土地增值稅：由于土地使用權(quán)在分立時未發(fā)生轉(zhuǎn)移，因此可能不涉及土地增值稅。但是，如果后續(xù)母公司或子公司對土地使用權(quán)進行轉(zhuǎn)讓或處置，可能需要根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定繳納土地增值稅。
企業(yè)所得稅：母公司對子公司的投資以及子公司在土地上建造的辦公樓所產(chǎn)生的成本，可以在企業(yè)所得稅前進行扣除。但是，具體的扣除標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定需要根據(jù)當(dāng)?shù)囟惙▉泶_定。
房產(chǎn)稅：如果辦公樓已經(jīng)投入使用并符合房產(chǎn)稅的納稅條件，那么母公司或子公司需要按照相關(guān)規(guī)定繳納房產(chǎn)稅。
其他稅種：根據(jù)具體情況，可能還涉及其他稅種如印花稅、契稅等。具體納稅義務(wù)和規(guī)定需要根據(jù)當(dāng)?shù)囟惙▉泶_定。

青春之旅 追問

2024-05-15 12:06

那老師在21年至23年該地上建造辦公樓，該地上建造期間也要計提無形資產(chǎn)攤銷嗎，還是說建造期間暫停計提攤銷

青春之旅 追問

2024-05-15 12:11

還有就是該地母公司的，就是沒有辦法該地轉(zhuǎn)移。始終還是母公司的，只是當(dāng)時會計沒有及時入賬到母公司賬，導(dǎo)致現(xiàn)在這個，該地未成功到子公司的投資總額中，所以應(yīng)該不涉及長期股權(quán)投資處理

敏敏老師. 解答

2024-05-15 15:34

該無形資產(chǎn)與辦公樓建造活動直接相關(guān)，且其使用壽命或受益年限與辦公樓建造期間相重疊，那么在辦公樓建造期間，無形資產(chǎn)的成本應(yīng)當(dāng)繼續(xù)按照其使用壽命或受益年限進行攤銷。
地并未成功轉(zhuǎn)移到子公司名下，因此不應(yīng)涉及長期股權(quán)投資處理。

青春之旅 追問

2024-05-15 15:38

老師這個地是在2009年在公司有的，一半以上計提攤銷，現(xiàn)在計入開發(fā)成本怎么計入，比如低價款是4000萬元，目前為止提折舊不包含20年至現(xiàn)在的攤銷金額有2000多萬，那么開發(fā)成本入賬多少呢

敏敏老師. 解答

2024-05-15 16:40

1.資產(chǎn)原價與已計提攤銷：
  2.確定當(dāng)前資產(chǎn)的凈值：當(dāng)前資產(chǎn)凈值 = 資產(chǎn)原價 - 已計提攤銷假設(shè)已計提攤銷為2000萬元（為了簡化計算），則當(dāng)前資產(chǎn)凈值為：當(dāng)前資產(chǎn)凈值 = 4000萬元 - 2000萬元 = 2000萬元
  3.將當(dāng)前資產(chǎn)凈值計入開發(fā)成本：由于這個資產(chǎn)現(xiàn)在將被用于開發(fā)活動，其當(dāng)前凈值應(yīng)被計入開發(fā)成本。因此，你可以在開發(fā)成本賬戶中記錄2000萬元作為這個資產(chǎn)的價值。
  4.后續(xù)處理：

青春之旅 追問

2024-05-15 18:31

好的老師，就是建造期間不能提攤銷對吧，就完工轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)提攤銷或者房地產(chǎn)企業(yè)存貨開發(fā)產(chǎn)品銷售的部分計入成本

敏敏老師. 解答

2024-05-16 10:33

建造期間還是需要繼續(xù)攤銷的

青春之旅 追問

2024-05-16 10:38

反正就是不管建造不建造該提的攤銷要攤銷是吧，我以為是建造期間要停止攤銷

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一、賬務(wù)處理 追溯調(diào)整：由于土地使用權(quán)在分立時未能及時轉(zhuǎn)移到子公司名下，且母公司也未入賬，首先需要進行追溯調(diào)整。追溯調(diào)整的目的是將過去的錯誤或遺漏進行更正，以反映真實的經(jīng)濟交易和事項。 母公司：在財務(wù)報表中，對未入賬的土地使用權(quán)進行補記，并按照當(dāng)時的公允價值或評估價值入賬。同時，將子公司建造的辦公樓成本也作為母公司的投資成本或長期股權(quán)投資進行入賬。 子公司：將母公司投資的土地使用權(quán)和辦公樓成本作為母公司的長期股權(quán)投資或資本公積入賬。 后續(xù)處理：從追溯調(diào)整后的時間點開始，按照正常的會計處理方法對土地使用權(quán)和辦公樓進行后續(xù)計量和攤銷。 土地使用權(quán)：按照土地使用權(quán)的剩余年限進行攤銷，攤銷金額計入相關(guān)成本或費用。 辦公樓：按照固定資產(chǎn)的折舊政策進行折舊，折舊金額計入相關(guān)成本或費用。 二、稅務(wù)處理 土地增值稅：由于土地使用權(quán)在分立時未發(fā)生轉(zhuǎn)移，因此可能不涉及土地增值稅。但是，如果后續(xù)母公司或子公司對土地使用權(quán)進行轉(zhuǎn)讓或處置，可能需要根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定繳納土地增值稅。 企業(yè)所得稅：母公司對子公司的投資以及子公司在土地上建造的辦公樓所產(chǎn)生的成本，可以在企業(yè)所得稅前進行扣除。但是，具體的扣除標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定需要根據(jù)當(dāng)?shù)囟惙▉泶_定。 房產(chǎn)稅：如果辦公樓已經(jīng)投入使用并符合房產(chǎn)稅的納稅條件，那么母公司或子公司需要按照相關(guān)規(guī)定繳納房產(chǎn)稅。 其他稅種：根據(jù)具體情況，可能還涉及其他稅種如印花稅、契稅等。具體納稅義務(wù)和規(guī)定需要根據(jù)當(dāng)?shù)囟惙▉泶_定。
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你好，1，是的 2，一般計入在建工程
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你好 借 開發(fā)成本 貸 銀行存款
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