結(jié)實的櫻桃 追問

2018-04-17 15:31

我有抵扣進項稅啊

結(jié)實的櫻桃 追問

2018-04-17 15:32

我抵扣公司購買固定資產(chǎn)和原材料一些進項稅啊

張艷老師 解答

2018-04-17 15:36

所得稅季度預(yù)繳申報表就按利潤表的營業(yè)收入、營業(yè)成本和利潤總額進行填寫就可以了。

結(jié)實的櫻桃 追問

2018-04-17 15:40

所得稅申報表里面固定資產(chǎn)表如何填寫，都取得發(fā)票的

張艷老師 解答

2018-04-17 15:41

A105080 《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》填報說明
本表適用于發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷的納稅人，無論是否納稅調(diào)整，均須填報。納稅人根據(jù)稅法、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕81號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第13號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第40號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第29號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2014〕75號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕106號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于全民所有制企業(yè)公司制改制企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第34號）等相關(guān)規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報資產(chǎn)折舊、攤銷的會計處理、稅收規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。
一、有關(guān)項目填報說明
（一）列次填報
1.第1列“資產(chǎn)原值”：填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產(chǎn)原值（或歷史成本）的金額。
2.第2列“本年折舊、攤銷額”：填報納稅人會計核算的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額。
3.第3列“累計折舊、攤銷額”：填報納稅人會計核算的累計（含本年）資產(chǎn)折舊、攤銷額。
4.第4列“資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)”：填報納稅人按照稅收規(guī)定據(jù)以計算折舊、攤銷的資產(chǎn)原值（或歷史成本）的金額。
5.第5列“稅收折舊額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定計算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額。
對于不征稅收入形成的資產(chǎn)，其折舊、攤銷額不得稅前扣除。第4列至第8列稅收金額不包含不征稅收入所形成資產(chǎn)的折舊、攤銷額。
對于第8行至第17行、第29行對應(yīng)的“稅收折舊額”，填報享受各種加速折舊政策的資產(chǎn)，當(dāng)年享受加速折舊后的稅法折舊額合計。本列僅填報加速后的稅法折舊額大于一般折舊額月份的金額合計。即對于本年度某些月份，享受加速折舊政策的固定資產(chǎn)，其加速后的稅法折舊額大于一般折舊額、某些月份稅法折舊額小于一般折舊額的，僅填報稅法折舊額大于一般折舊額月份的稅法折舊額合計。
6.第6列“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額”：僅適用于第8行至第17行、第29行，填報納稅人享受加速折舊政策的資產(chǎn)按照稅法一般規(guī)定計算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額。按照稅法一般規(guī)定計算的折舊額，是指該資產(chǎn)在不享受加速折舊情況下，按照稅收規(guī)定的最低折舊年限以直線法計算的折舊額。本列僅填報加速后的稅法折舊額大于按照稅法一般規(guī)定計算折舊額對應(yīng)月份的金額。
7.第7列“加速折舊統(tǒng)計額”：用于統(tǒng)計納稅人享受各類固定資產(chǎn)加速折舊政策的優(yōu)惠金額。
8.第8列“累計折舊、攤銷額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定計算的累計（含本年）資產(chǎn)折舊、攤銷額。
9.第9列“納稅調(diào)整金額”：填報第2-5列的余額。
（二）行次填報
1.第2行至第7行、第19行至第20行、第22行至第28行、第30行、第32行至第38行，根據(jù)資產(chǎn)類別填報對應(yīng)的行次。
2.第8行至第17行、第29行：用于填報享受各類固定資產(chǎn)加速折舊政策的資產(chǎn)加速折舊情況，分類填報各項固定資產(chǎn)加速折舊政策優(yōu)惠情況。
第8行“（一）重要行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”：填報按照財稅〔2014〕75號和財稅〔2015〕106號文件規(guī)定，生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設(shè)備制造業(yè)，計算機、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)6個行業(yè)，以及輕工、紡織、機械、汽車四大領(lǐng)域18個行業(yè)的納稅人（簡稱“重要行業(yè)”），對于新購進固定資產(chǎn)在稅收上采取加速折舊的情況。該行次不填報重要行業(yè)納稅人按照以上兩個文件規(guī)定，享受一次性扣除政策的資產(chǎn)。
第9行“（二）其他行業(yè)研發(fā)設(shè)備加速折舊”：由重要行業(yè)以外的其他企業(yè)填報。填寫單位價值超過100萬元以上專用研發(fā)設(shè)備采取縮短折舊年限或加速折舊方法的納稅調(diào)減或者加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計情況。
第10行“（三）允許一次性扣除的固定資產(chǎn)”：填報新購進單位價值不超過100萬元研發(fā)設(shè)備和單位價值不超過5000元固定資產(chǎn)，按照稅收規(guī)定一次性在當(dāng)期扣除金額。本行＝第11+12+13行。
第11行“1.單價不超過100萬元專用研發(fā)設(shè)備”：填報“重要行業(yè)”中的非小型微利企業(yè)和“重要行業(yè)”以外的企業(yè)，對新購進專門用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，享受一次性扣除政策的有關(guān)情況。
第12行“2.重要行業(yè)小型微利企業(yè)單價不超過100萬元研發(fā)生產(chǎn)共用設(shè)備”：填報“重要行業(yè)”中的小型微利企業(yè)，對其新購進研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，享受一次性扣除政策的有關(guān)情況。
第13行“3.5000元以下固定資產(chǎn)”：填寫納稅人單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，按照政策規(guī)定一次性在當(dāng)期稅前扣除的有關(guān)情況。
第14行“（四）技術(shù)進步、更新?lián)Q代固定資產(chǎn)”：填寫企業(yè)固定資產(chǎn)因技術(shù)進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快，按稅收規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊的有關(guān)情況。
第15行“（五）常年強震動、高腐蝕固定資產(chǎn)”：填寫常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)，按稅收規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊有關(guān)情況。
第16行“（六）外購軟件折舊”：填寫企業(yè)外購軟件作為固定資產(chǎn)處理，按財稅〔2012〕27號文件規(guī)定享受加速折舊的有關(guān)情況。
第17行“（七）集成電路企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備”：填報集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備，按照財稅〔2012〕27號文件規(guī)定享受加速折舊政策的有關(guān)情況。
第29行“其中：享受企業(yè)外購軟件加速攤銷政策”：填寫企業(yè)外購軟件作無形資產(chǎn)處理，按財稅〔2012〕27號文件規(guī)定享受加速攤銷的有關(guān)情況。
附列資料“享受全民所有制改制資產(chǎn)評估增值政策資產(chǎn)”：填寫企業(yè)按照國家稅務(wù)總局公告2017年第34號文件規(guī)定，執(zhí)行“改制中資產(chǎn)評估增值不計入應(yīng)納稅所得額；資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)按其原有計稅基礎(chǔ)確定；資產(chǎn)增值部分的折舊或者攤銷不得在稅前扣除”政策的情況。本行不參與計算，僅用于列示享受全民所有制改制資產(chǎn)評估增值政策資產(chǎn)的有關(guān)情況，相關(guān)資產(chǎn)折舊（攤銷）及調(diào)整情況在本表第1行至第39行按規(guī)定填報。
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
（一）表內(nèi)關(guān)系
1.第1行＝第2+3+…+7行。
2.第10行＝第11+12+13行。
3.第18行＝第19+20行。
4.第21行＝第22+23+24+25+26+27+28+30行。
5.第31行＝第32+33+34+35+36行。
6.第39行＝第1+18+21+31+37+38行。（其中第39行第6列＝第8+9+10+14+15+16+17+29行第6列；第39行第7列＝第8+9+10+14+15+16+17+29行第7列）
7.第7列＝第5-6列。
8.第9列＝第2-5列。
（二）表間關(guān)系
1.第39行第2列＝表A105000第32行第1列。
2.第39行第5列＝表A105000第32行第2列。
3.若第39行第9列≥0，第39行第9列＝表A105000第32行第3列；若第39行第9列＜0，第39行第9列的絕對值＝表A105000第32行第4列。