在2009年母公司購買土地使用權(quán)一直在計(jì)提累計(jì)攤銷到2020年然后公司分立(母公司)該資產(chǎn)轉(zhuǎn)入到新成立子公司上,其次在2021年原先公司在這塊土地上建造商業(yè)樓,現(xiàn)在這塊土地怎么處理呢
欣慰的向日葵
于2024-04-30 18:56 發(fā)布 ??271次瀏覽
- 送心意
CC橙老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師
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你好,商業(yè)樓的權(quán)屬是哪家公司的?
2024-04-30 19:11:18

一、賬務(wù)處理
追溯調(diào)整:由于土地使用權(quán)在分立時(shí)未能及時(shí)轉(zhuǎn)移到子公司名下,且母公司也未入賬,首先需要進(jìn)行追溯調(diào)整。追溯調(diào)整的目的是將過去的錯(cuò)誤或遺漏進(jìn)行更正,以反映真實(shí)的經(jīng)濟(jì)交易和事項(xiàng)。
母公司:在財(cái)務(wù)報(bào)表中,對(duì)未入賬的土地使用權(quán)進(jìn)行補(bǔ)記,并按照當(dāng)時(shí)的公允價(jià)值或評(píng)估價(jià)值入賬。同時(shí),將子公司建造的辦公樓成本也作為母公司的投資成本或長期股權(quán)投資進(jìn)行入賬。
子公司:將母公司投資的土地使用權(quán)和辦公樓成本作為母公司的長期股權(quán)投資或資本公積入賬。
后續(xù)處理:從追溯調(diào)整后的時(shí)間點(diǎn)開始,按照正常的會(huì)計(jì)處理方法對(duì)土地使用權(quán)和辦公樓進(jìn)行后續(xù)計(jì)量和攤銷。
土地使用權(quán):按照土地使用權(quán)的剩余年限進(jìn)行攤銷,攤銷金額計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用。
辦公樓:按照固定資產(chǎn)的折舊政策進(jìn)行折舊,折舊金額計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用。
二、稅務(wù)處理
土地增值稅:由于土地使用權(quán)在分立時(shí)未發(fā)生轉(zhuǎn)移,因此可能不涉及土地增值稅。但是,如果后續(xù)母公司或子公司對(duì)土地使用權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓或處置,可能需要根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定繳納土地增值稅。
企業(yè)所得稅:母公司對(duì)子公司的投資以及子公司在土地上建造的辦公樓所產(chǎn)生的成本,可以在企業(yè)所得稅前進(jìn)行扣除。但是,具體的扣除標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定需要根據(jù)當(dāng)?shù)囟惙▉泶_定。
房產(chǎn)稅:如果辦公樓已經(jīng)投入使用并符合房產(chǎn)稅的納稅條件,那么母公司或子公司需要按照相關(guān)規(guī)定繳納房產(chǎn)稅。
其他稅種:根據(jù)具體情況,可能還涉及其他稅種如印花稅、契稅等。具體納稅義務(wù)和規(guī)定需要根據(jù)當(dāng)?shù)囟惙▉泶_定。
2024-05-15 10:47:23

無形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的攤銷費(fèi)用,準(zhǔn)予扣除。無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年。作為投資或者受讓的無形資產(chǎn),有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的,可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷。
2021-08-10 10:35:49

借,無形資產(chǎn)100
貸,銀行存款100
借,固定資產(chǎn)50
貸,在建工程50
借,銀行存款400
累計(jì)攤銷
貸,無形資產(chǎn)300
資產(chǎn)處置損益
借,銀行存款80
貸,固定資產(chǎn)清理
資產(chǎn)處置損益
2020-06-10 13:14:41

你好 購入土地使用權(quán) 計(jì)入無形資產(chǎn)科目 攤銷計(jì)入在建工程
2021-08-02 17:17:32
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