在2009年母公司購買土地使用權(quán)一直在計(jì)提累計(jì)攤銷到2020年然后公司分立（母公司）該資產(chǎn)轉(zhuǎn)入到新成立子公司上，其次在2021年原先公司在這塊土地上建造商業(yè)樓，現(xiàn)在這塊土地怎么處理呢

答： 你好，商業(yè)樓的權(quán)屬是哪家公司的？

老師您好，在20年我們公司做了分立新成立一個(gè)房地產(chǎn)企業(yè)，當(dāng)時(shí)母公司的所有不動(dòng)產(chǎn)和土地使用權(quán)投資到這個(gè)子公司100%控股，所有資產(chǎn)都相應(yīng)的賬務(wù)處理轉(zhuǎn)到子公司名下資產(chǎn)也同時(shí)賬務(wù)處理，但是當(dāng)時(shí)在單獨(dú)的一塊土地使用權(quán)是無法轉(zhuǎn)到這個(gè)子公司名下，其次在今年看到這塊地母公司名下也沒有入賬，子公司名下也沒有入賬。但是實(shí)際在21年開始在這塊地上建造辦公樓所有建造成本都是母公司承擔(dān)，地也是母公司的，只是在當(dāng)時(shí)沒有入賬母公司賬上及時(shí)，現(xiàn)在賬務(wù)和稅務(wù)怎么處理呢

答： 一、賬務(wù)處理 追溯調(diào)整：由于土地使用權(quán)在分立時(shí)未能及時(shí)轉(zhuǎn)移到子公司名下，且母公司也未入賬，首先需要進(jìn)行追溯調(diào)整。追溯調(diào)整的目的是將過去的錯(cuò)誤或遺漏進(jìn)行更正，以反映真實(shí)的經(jīng)濟(jì)交易和事項(xiàng)。 母公司：在財(cái)務(wù)報(bào)表中，對(duì)未入賬的土地使用權(quán)進(jìn)行補(bǔ)記，并按照當(dāng)時(shí)的公允價(jià)值或評(píng)估價(jià)值入賬。同時(shí)，將子公司建造的辦公樓成本也作為母公司的投資成本或長期股權(quán)投資進(jìn)行入賬。 子公司：將母公司投資的土地使用權(quán)和辦公樓成本作為母公司的長期股權(quán)投資或資本公積入賬。 后續(xù)處理：從追溯調(diào)整后的時(shí)間點(diǎn)開始，按照正常的會(huì)計(jì)處理方法對(duì)土地使用權(quán)和辦公樓進(jìn)行后續(xù)計(jì)量和攤銷。 土地使用權(quán)：按照土地使用權(quán)的剩余年限進(jìn)行攤銷，攤銷金額計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用。 辦公樓：按照固定資產(chǎn)的折舊政策進(jìn)行折舊，折舊金額計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用。 二、稅務(wù)處理 土地增值稅：由于土地使用權(quán)在分立時(shí)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，因此可能不涉及土地增值稅。但是，如果后續(xù)母公司或子公司對(duì)土地使用權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓或處置，可能需要根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定繳納土地增值稅。 企業(yè)所得稅：母公司對(duì)子公司的投資以及子公司在土地上建造的辦公樓所產(chǎn)生的成本，可以在企業(yè)所得稅前進(jìn)行扣除。但是，具體的扣除標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定需要根據(jù)當(dāng)?shù)囟惙▉泶_定。 房產(chǎn)稅：如果辦公樓已經(jīng)投入使用并符合房產(chǎn)稅的納稅條件，那么母公司或子公司需要按照相關(guān)規(guī)定繳納房產(chǎn)稅。 其他稅種：根據(jù)具體情況，可能還涉及其他稅種如印花稅、契稅等。具體納稅義務(wù)和規(guī)定需要根據(jù)當(dāng)?shù)囟惙▉泶_定。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，請(qǐng)教下2019年A公司這個(gè)分錄怎么做：A公司于2001年花100萬購入了一塊土地的使用權(quán)，并在這塊土地上花50萬造了一個(gè)辦公室，A公司賬上分別確認(rèn)無形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)2019年A公司將這塊土地的使用權(quán)以400萬的價(jià)格轉(zhuǎn)移給B公司，同時(shí)辦公室也以80萬的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給B公司，A公司決定在收到80萬后，將用于在自己另外一塊土地上新建一棟辦公樓，預(yù)計(jì)2020年完工。

答： 借，無形資產(chǎn)100 貸，銀行存款100 借，固定資產(chǎn)50 貸，在建工程50 借，銀行存款400 累計(jì)攤銷 貸，無形資產(chǎn)300 資產(chǎn)處置損益 借，銀行存款80 貸，固定資產(chǎn)清理 資產(chǎn)處置損益