果果臭臭 追問

2024-04-15 16:03

工業(yè)企業(yè)，商業(yè)企業(yè)，農(nóng)業(yè)，建筑

樸老師 解答

2024-04-15 16:06

 一、收入核算
1、收到預付工程款時
借：銀行存款
貸：預收賬款
應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結(jié)算時
借：預收賬款/應收賬款
貸：工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：主營業(yè)務(wù)成本
管理費用
銷售費用
財務(wù)費用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借：管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現(xiàn)金（或應付工資等）
4.發(fā)生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認收入和成本
借：主營業(yè)務(wù)成本（按當期確認的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當期確認的工程結(jié)算收入）
7.工程完工決算后，應將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工

樸老師 解答

2024-04-15 16:09

一、工業(yè)企業(yè)會計分錄
  1.采購原材料：借：原材料應交稅金-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款（應付賬款、票據(jù)）
  2.生產(chǎn)領(lǐng)用材料：借：生產(chǎn)成本制造費用管理費用貸：原材料
  3.分配工資：借：生產(chǎn)成本制造費用管理費用貸：應付職工薪酬-工資
  4.計提福利費：借：生產(chǎn)成本制造費用管理費用貸：應付職工薪酬-福利費
  5.發(fā)工資：借：應付職工薪酬-工資貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）
  6.月末結(jié)轉(zhuǎn)：借：生產(chǎn)成本貸：制造費用
  7.結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品：借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本
  8.銷售商品：借：銀行存款（應收賬款、應收票據(jù)）貸：主營業(yè)務(wù)收入應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）
  9.結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品
二、商業(yè)企業(yè)會計分錄
  1.購進商品：借：庫存商品應繳稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款
  2.銷售商品：借：應收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應繳稅費-應交增值稅（銷項稅額）
  3.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品
  4.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤：借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本稅金及附加管理費用銷售費用財務(wù)費用營業(yè)外支出信用減值損失資產(chǎn)減值損失所得稅費用等
借：主營業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
營業(yè)外收入
其他收益
貸：本年利潤
  1.計算所得稅費用：借：所得稅費用貸：應交稅費-應交所得稅
三、農(nóng)業(yè)企業(yè)會計分錄
農(nóng)業(yè)企業(yè)會計分錄涉及的內(nèi)容較為復雜，且因具體經(jīng)營模式和業(yè)務(wù)特點的不同而有所差異。以下是一些常見的農(nóng)業(yè)企業(yè)會計分錄：
  1.購入種子、化肥等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料：借：原材料貸：銀行存款（應付賬款）
  2.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)過程中的費用支出：借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本貸：銀行存款（現(xiàn)金、應付賬款等）
  3.農(nóng)產(chǎn)品收獲并入庫：借：庫存商品貸：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本
  4.銷售農(nóng)產(chǎn)品：借：銀行存款（應收賬款）貸：主營業(yè)務(wù)收入應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）
  5.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品