位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物，應(yīng)納增值稅-320萬(wàn)元，出口貨物“免抵退”稅額380萬(wàn)元（已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)）；申報(bào)數(shù)據(jù)中還有被查補(bǔ)增值稅5萬(wàn)元，并處以滯納金和罰款，該企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（　?。┤f(wàn)元。 A．0 B．4.55 C．22.40 D．26.95

答： B 該企業(yè)應(yīng)納增值稅-320萬(wàn)元，免抵退稅的限度380萬(wàn)元，320萬(wàn)元＜380萬(wàn)元，故該企業(yè)實(shí)納增值稅為0，應(yīng)退稅額320萬(wàn)元，免抵稅額=380-320=60（萬(wàn)元）。該企業(yè)位于市區(qū)，城建稅稅率為7%，應(yīng)納城建稅=（60%2B5）×7%=4.55（萬(wàn)元）。

位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物，應(yīng)納增值稅-320萬(wàn)元，出口貨物“免抵退”稅額380萬(wàn)元（已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)）；申報(bào)數(shù)據(jù)中還有被查補(bǔ)增值稅5萬(wàn)元，并處以滯納金和罰款，該企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（　　）萬(wàn)元。 A．0 B．4.55 C．22.40 D．26.95

答： B該企業(yè)應(yīng)納增值稅-320萬(wàn)元，免抵退稅的限度380萬(wàn)元，320萬(wàn)元＜380萬(wàn)元，故該企業(yè)實(shí)納增值稅為0，應(yīng)退稅額320萬(wàn)元，免抵稅額=380-320=60（萬(wàn)元）。該企業(yè)位于市區(qū)，城建稅稅率為7%，應(yīng)納城建稅=（60%2B5）×7%=4.55（萬(wàn)元）。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月銷售貨物一批，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收人8.5萬(wàn)元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅是多少

答： 您好 該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅8.5*0.03=0.255萬(wàn)元