填入“本期繳納上期應納稅額”欄

借：應交稅費-未交增值稅 貸：已交增值稅——已交稅金

　在“應交稅費”科目下設置“未交增值稅”明細科目，核算月末轉(zhuǎn)入的當月未交或多交的增值稅，同時，在“應交稅費――應交增值稅”科目下設置“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄。 　　舉例說明如下（假定下列例子均是獨立的，并且無期初余額）： 　?、偃舯驹掳l(fā)生的增值稅銷項稅額為100萬元，進項稅額為80萬元，則月末應編制如下會計分錄： 　　借：應交稅費――應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 20 　　貸：應交稅費――未交增值稅 20 　?、谌舯驹掳l(fā)生的增值稅銷項稅額為100萬元，進項稅額為101萬元，則月末不需編制會計分錄，此時“應交稅費――應交增值稅”賬戶有借方余額l萬元，屬于尚未抵扣的增值稅。 　?、廴舯驹掳l(fā)生的增值稅銷項稅額為100萬元，進項稅額為80萬元，已交稅金30萬元（當月交納當月增值稅在已交稅金明細科目核算），則月末應編制如下會計分錄： 　　借：應交稅費――未交增值稅 10 　　貸：應交稅費――應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 10 　?、苋舯驹掳l(fā)生的增值稅銷項稅額為100萬元，進項稅額為120萬元，已交稅金30萬元，則月末應編制如下會計分錄： 　　借：應交稅費――未交增值稅 30 　　貸：應交稅費――應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 30 　　注意：轉(zhuǎn)出多交增值稅只能在本期已交稅金范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回，此題轉(zhuǎn)出多交的增值稅只有30萬元，而不是50萬元，借方與貸方的差額20萬元屬于尚未抵扣的增值稅。

你好 比如本月去稅務局代開的增值稅發(fā)票 稅務局代收的增值稅計入已交增值稅里面??

您好 在應交稅費-未交增值稅里面看借方發(fā)生額