不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的收入確認(rèn)條件，但按照稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的情形有哪些？

答： 1.預(yù)收款項(xiàng)：企業(yè)可能提前收到客戶的款項(xiàng)，但按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，這些款項(xiàng)并不滿足收入確認(rèn)的條件（如尚未完成服務(wù)或交付產(chǎn)品）。然而，稅法可能規(guī)定，這些預(yù)收款項(xiàng)需要計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，因?yàn)槠髽I(yè)已經(jīng)實(shí)際收到了資金。 2.長(zhǎng)期合同中的進(jìn)度款：對(duì)于跨越多個(gè)會(huì)計(jì)期間的長(zhǎng)期合同，企業(yè)可能按照合同進(jìn)度收到款項(xiàng)。盡管會(huì)計(jì)準(zhǔn)則可能要求根據(jù)合同的完成進(jìn)度逐步確認(rèn)收入，但稅法可能規(guī)定在收到款項(xiàng)時(shí)即計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 3.視同銷售：稅法中有時(shí)存在“視同銷售”的規(guī)定，即某些交易在會(huì)計(jì)上可能不被視為銷售（因此不滿足收入確認(rèn)條件），但稅法卻要求將其視為銷售并計(jì)算應(yīng)納稅所得額。例如，企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等。 4.政府補(bǔ)助與稅收返還：企業(yè)可能收到政府補(bǔ)助或稅收返還，這些在會(huì)計(jì)上可能被視為非經(jīng)營(yíng)性收入或沖減相關(guān)費(fèi)用，但在稅法上可能需要計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。 5.金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓：在某些情況下，企業(yè)可能轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)（如應(yīng)收賬款）但并未立即收到現(xiàn)金。按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，這種轉(zhuǎn)讓可能不滿足收入確認(rèn)的條件，但稅法可能根據(jù)交易的實(shí)質(zhì)和經(jīng)濟(jì)利益是否轉(zhuǎn)移來判定是否需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

合同負(fù)債會(huì)計(jì)上不符合收入確認(rèn)條件，確認(rèn)為負(fù)債，稅法對(duì)于收入的確認(rèn)原則一般與會(huì)計(jì)規(guī)定相同，此時(shí)其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等，但是如果不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的收入確認(rèn)條件但按照稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的，有關(guān)的合同負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為 0（計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來允許扣除的金額）。答疑老師您好，這段話我不能理解，可以幫我解釋合同負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)嗎？

答： 您好，合同負(fù)債屬于負(fù)債類科目，計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來允許扣除的金額，賬面就是我們分錄上的金額，在符合收入確認(rèn)條件時(shí)就允許全部扣除，賬面和未來允許扣除的金額相等，相減為0

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

某公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)所得稅稅率為 25%，能夠持續(xù)經(jīng)營(yíng)。如果發(fā)生虧損，預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額來利用該可抵扣的虧損。假定在相關(guān)業(yè)務(wù)中不存在永久性差異，此前沒有產(chǎn)生過智時(shí)性差異（時(shí)間性差異)。各年相關(guān)資料如下第一年會(huì)計(jì)利潤(rùn)-100 第二年會(huì)計(jì)利潤(rùn)50 壞賬準(zhǔn)備50 進(jìn)行賬務(wù)處理

答： 你好，同學(xué) 第一年 借遞延所得稅資產(chǎn)100*25%=25 貸所得稅費(fèi)用25 借所得稅費(fèi)用50*25% 貸遞延所得稅資產(chǎn)