lina 追問

2018-04-02 19:00

專項(xiàng)申報(bào)是說填資產(chǎn)損失調(diào)整明細(xì)表里的專項(xiàng)申報(bào)嗎

lina 追問

2018-04-02 19:01

這個(gè)表里就有專項(xiàng)申報(bào)那一項(xiàng)，是填這個(gè)表嗎

老江老師 解答

2018-04-02 19:04

@lin*711:是的！要做專項(xiàng)申報(bào)！25號(hào)公告里有要求！還有，可以咨詢一下當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)或12366，可能有不同的要求（有的要求先專項(xiàng)申報(bào)，再所得稅申報(bào)，有的要求同時(shí)申報(bào)）

lina 追問

2018-04-02 19:08

不做專項(xiàng)申報(bào)，只做投資收益調(diào)整明細(xì)表不可以嗎

老江老師 解答

2018-04-02 19:09

@lin*711:不做專項(xiàng)申報(bào)，你的虧損稅務(wù)是不認(rèn)可的！

lina 追問

2018-04-02 19:11

就是說做完專項(xiàng)申報(bào)再做投資收益調(diào)整明細(xì)表，兩個(gè)都要做是嗎

老江老師 解答

2018-04-02 19:14

@lin*711:我把官方的填報(bào)說明發(fā)給你，你復(fù)制，編輯一下，看看：
A105090 《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說明
本表適用于發(fā)生資產(chǎn)損失稅前扣除項(xiàng)目及納稅調(diào)整項(xiàng)目的納稅人填報(bào)。納稅人根據(jù)稅法、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕57號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)零售企業(yè)存貨損失稅前扣除問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第3號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)因國務(wù)院決定事項(xiàng)形成的資產(chǎn)損失稅前扣除問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第18號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，及國家統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)制度，填報(bào)資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理、稅收規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。
一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明
（一）行次填報(bào)
跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)第1行至第6行、第8行填報(bào)總機(jī)構(gòu)情況，第7行填報(bào)各分支機(jī)構(gòu)匯總后情況。
1.第1行“一、清單申報(bào)資產(chǎn)損失”：填報(bào)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)、資產(chǎn)損失的稅收金額以及納稅調(diào)整金額。本行金額等于第2行至第8行的合計(jì)金額。
2.第2行至第8行，分別填報(bào)相應(yīng)清單申報(bào)資產(chǎn)損失類型的會(huì)計(jì)處理、稅收規(guī)定及納稅調(diào)整情況。
3.第9行“二、專項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失”：填報(bào)以專項(xiàng)申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)、資產(chǎn)損失的稅收金額以及納稅調(diào)整金額。本行金額等于第10行至第13行的合計(jì)金額。
4.第10行“（一）貨幣資產(chǎn)損失”：填報(bào)企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的貨幣資產(chǎn)損失（包括現(xiàn)金損失、銀行存款損失和應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)損失等）的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)、貨幣資產(chǎn)損失的稅收金額以及納稅調(diào)整金額。
5.第11行“（二）非貨幣資產(chǎn)損失”：填報(bào)應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)扣除的非貨幣資產(chǎn)損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)、非貨幣資產(chǎn)損失的稅收金額以及納稅調(diào)整金額。
6.第12行“（三）投資損失”：填報(bào)應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)扣除的投資損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)、投資損失的稅收金額以及納稅調(diào)整金額。
7.第13行“（四）其他”：填報(bào)應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)扣除的其他資產(chǎn)損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)、其他資產(chǎn)損失的稅收金額以及納稅調(diào)整金額。
8.第14行“合計(jì)”行次：填報(bào)第1+9行的合計(jì)金額。
（二）列次填報(bào)
1.第1列“資產(chǎn)損失的賬載金額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的資產(chǎn)損失金額。
2.第2列“資產(chǎn)處置收入”：填報(bào)納稅人處置發(fā)生損失的資產(chǎn)可收回的殘值或處置收益。
3.第3列“賠償收入”：填報(bào)納稅人發(fā)生的資產(chǎn)損失，取得的相關(guān)責(zé)任人、保險(xiǎn)公司賠償?shù)慕痤~。
4.第4列“資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)”：填報(bào)按稅收規(guī)定計(jì)算的發(fā)生損失時(shí)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，含損失資產(chǎn)涉及的不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
5.第5列“資產(chǎn)損失的稅收金額”：填報(bào)按稅收規(guī)定允許當(dāng)期稅前扣除的資產(chǎn)損失金額，為第4-2-3列的余額。
6.第6列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第1-5列的余額。
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
（一）表內(nèi)關(guān)系
1.第1行＝第2+3+…+8行。
2.第9行＝第10+11+12+13行
3.第14行＝第1+9行。
4.第5列＝第4-2-3列。
5.第6列＝第1-5列。
（二）表間關(guān)系
1.第14行第1列＝表A105000第34行第1列。
2.第14行第5列＝表A105000第34行第2列。
3.若第14行第6列≥0，第14行第6列＝表A105000第34行第3列；若第14行第6列＜0，第14行第6列的絕對(duì)值＝表A105000第34行第4列。

lina 追問

2018-04-02 19:18

老師，還要問下17年的虧損額在年度申報(bào)表的哪里體現(xiàn)出來

老江老師 解答

2018-04-02 19:22

@lin*711: 主表的23行，應(yīng)納稅所得額！

lina 追問

2018-04-02 19:24

那主表23行的這個(gè)應(yīng)納稅所得稅就是以后年度可以彌補(bǔ)的虧損額對(duì)嗎

老江老師 解答

2018-04-02 20:40

@lin*711:是的！