公司本月用于招待的酒水開了專票，并且專票已經(jīng)到國稅局認(rèn)證過了，該如何進(jìn)行賬務(wù)處理

答： 做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，借：管理費(fèi)用--業(yè)務(wù)招待費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)

公司是新開的一家勞務(wù)派遣公司，這個月開了一張專票6萬元，國稅局要求是差額征收，也就是開的專票的金額減去派遣人員工資再征稅，如何賬務(wù)處理？

答： 差額征稅情況如何做賬務(wù)處理? 2016-06-13 11:07:03來源：中國稅務(wù)報作者：【 大 中 小 】添加收藏 問:勞務(wù)派遣公司,差額征稅的情況下?開發(fā)票按照查額開具,那做賬務(wù)處理具體怎么做呢? 答:1.一般納稅人按照簡易計稅方法的差額征稅會計處理 企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額,借記應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記主營業(yè)務(wù)成本等科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,貸記銀行存款、應(yīng)付賬款等科目. 特別提醒:因一般納稅人按照簡易計稅方法差額納稅,簡易計稅方法的應(yīng)納稅額對應(yīng)的科目是應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅,其抵減的銷項(xiàng)稅額不能抵減一般計稅方法的銷項(xiàng)稅額,所以沒有按照財會〔2012〕13號規(guī)定的,在應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅增設(shè)營改增抵減的銷項(xiàng)稅額科目下核算,在應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅科目下核算按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅. 例1:如果一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額征稅,含稅銷售額100萬元,支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費(fèi)用80萬元時 (1)確認(rèn)收入時會計處理 借:銀行存款 1,000,000.00 貸:主營業(yè)務(wù)收入 952,380.95 應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅47,619.05 (2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理 借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅38,095.24 主營業(yè)務(wù)成本 761,904.76 貸:銀行存款 800,000.00 2.小規(guī)模納稅人差額征稅會計處理 財政部關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定》的通知(財會〔2012〕13號)規(guī)定:企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅,借記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記主營業(yè)務(wù)成本等科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,貸記銀行存款、應(yīng)付賬款等科目. 對于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè),期末,按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅,借記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅科目,貸記主營業(yè)務(wù)成本等科目. 例2:如果小規(guī)模提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額征稅,含稅銷售額8萬元,支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費(fèi)用6萬元時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅60,000.00/(1+5%)×5%=2,857.14元,則: (1)確認(rèn)收入時會計處理 借:銀行存款 80,000.00 貸:營業(yè)收入 76,190.48 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 3,809.52 (2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 2,857.14 主營業(yè)務(wù)成本 57,142.86 貸:銀行存款 60,000.00.

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師你好，請問報考國家稅務(wù)局公務(wù)員，能算是cma工作經(jīng)驗(yàn)認(rèn)證嗎？謝謝老師

答： 您好。你需要看一下報考規(guī)定。