華東公司2022年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)余額為25萬元;華東公司預(yù)計(jì)該暫時性差異將在2023年1月1日以后轉(zhuǎn)回。華東公司2022年適用的所得稅稅率為25%，自2023年1月1日起，該公司符合高新技術(shù)企業(yè)的條件，適用的所得稅稅率變更為15%。 (1)2022年1月1日，自證券市場購入當(dāng)日發(fā)行的一項(xiàng)3年期到期還本付息國債，華東公司將該國債作為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)核算。2022年12月31日確認(rèn)的國債應(yīng)收利息為100萬元，采用實(shí)際利率法確認(rèn)的利息收入為120萬元。稅法規(guī)定，國債利息收入免交所得稅。(2)2022年初購入股票作為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算，成本為100萬元

答： 同學(xué)，你好，這個題應(yīng)該選擇C，選項(xiàng)A，應(yīng)交所得稅= (2 000-120) ×25% =470(萬元);選項(xiàng)B，遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額=25/25% × (15%-25%)= -10(萬元)(貸方發(fā)生額);選項(xiàng)C，利潤表確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為480(470%2B10)萬元;選項(xiàng)D，遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額=20×15%=3(萬元)，資產(chǎn)負(fù)債表確認(rèn)的其他綜合收益=20×(1-15%)=17(萬元)。

華東公司2022年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)余額為25萬元;華東公司預(yù)計(jì)該暫時性差異將在2023年1月1日以后轉(zhuǎn)回。華東公司2022年適用的所得稅稅率為25%，自2023年1月1日起，該公司符合高新技術(shù)企業(yè)的條件，適用的所得稅稅率變更為15%。 (1)2022年1月1日，自證券市場購入當(dāng)日發(fā)行的一項(xiàng)3年期到期還本付息國債，華東公司將該國債作為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)核算。2022年12月31日確認(rèn)的國債應(yīng)收利息為100萬元，采用實(shí)際利率法確認(rèn)的利息收入為120萬元。稅法規(guī)定，國債利息收入免交所得稅。(2)2022年初購入股票作為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算，成本為100萬元

答： 同學(xué)，你好，C，選項(xiàng)A，應(yīng)交所得稅= (2 000-120) ×25% =470(萬元);選項(xiàng)B，遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額=25/25% × (15%-25%)= -10(萬元)(貸方發(fā)生額);選項(xiàng)C，利潤表確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為480(470%2B10)萬元;選項(xiàng)D，遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額=20×15%=3(萬元)，資產(chǎn)負(fù)債表確認(rèn)的其他綜合收益=20×(1-15%)=17(萬元)。

我是一名會計(jì),想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

甲公司2019年利潤總額為6000萬元，適用的所得稅稅率為15%，2019年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)為15萬元，遞延所得稅負(fù)債為11.25萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，自2020年1月1日起，甲公司不再屬于高新技術(shù)企業(yè)，同時該公司適用的所得稅稅率變更為25%，2019年涉及所得稅會計(jì)的交易或事項(xiàng)如下，（1）2019年年1月1日甲公司購入當(dāng)日發(fā)行的國債300萬元，利率4%，每年末付息期限為五年，支付價款297萬元，另支付手續(xù)費(fèi)3萬元，劃分為，以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)，當(dāng)年沒此債券，公允價值為320萬元，稅法規(guī)定，購入國債取得的利息收入免稅

答： 你好，你上傳的題目不完整吧。再上傳一次？