S企業(yè)于2×19年1月1日取得一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)，取得時的入賬金額為120萬元，采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量。2×19年12月31日該房產(chǎn)的公允價值為165萬元，按稅法規(guī)定，其在2×19年的折舊額為20萬元，年末由于該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異為（　）萬元。A.120B.41.25C.45D.65

答： 同學(xué)，你好，這個題應(yīng)該選擇D，2×19年末投資性房地產(chǎn)的賬面價值為165萬元，而計稅基礎(chǔ)＝120－20＝100（萬元），賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異65萬元。

某公司于2007年年初以260萬元取得一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)，采用公允價值模式計量，2007年年末該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的公允價值為360萬元，則該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在2007年年末產(chǎn)生的暫時性差異是（）A 應(yīng)納稅暫時性差異300萬元B 可抵扣暫時性差異300萬元C 應(yīng)納稅暫時性差異40萬元D 可抵扣暫時性差異40萬元

答： 不承認(rèn)你的公允價值，所以，要扣除這部分

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

請問老師，這個公式里為什么是“-應(yīng)納稅暫時性差異+可抵扣暫時性差異”呢？跟我的理解正好相反

答： 您好 比如可抵扣暫時性差異是資產(chǎn)賬面＜計稅形成的，那么，賬面折舊＞稅法折舊，向稅法看齊，所以賬面上折舊扣多了，要調(diào)增。