某公司于2007年年初以260萬元取得一項投資性房地產，采用公允價值模式計量，2007年年末該項投資性房地產的公允價值為360萬元，則該項投資性房地產在2007年年末產生的暫時性差異是（）A 應納稅暫時性差異300萬元B 可抵扣暫時性差異300萬元C 應納稅暫時性差異40萬元D 可抵扣暫時性差異40萬元

答： 不承認你的公允價值，所以，要扣除這部分

S企業(yè)于2×19年1月1日取得一項投資性房地產，取得時的入賬金額為120萬元，采用公允價值模式進行后續(xù)計量。2×19年12月31日該房產的公允價值為165萬元，按稅法規(guī)定，其在2×19年的折舊額為20萬元，年末由于該項投資性房地產業(yè)務產生的應納稅暫時性差異為（　）萬元。A.120B.41.25C.45D.65

答： 同學，你好，這個題應該選擇D，2×19年末投資性房地產的賬面價值為165萬元，而計稅基礎＝120－20＝100（萬元），賬面價值大于計稅基礎，產生應納稅暫時性差異65萬元。

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師，我有個知識點一直沒很理解，就是應納稅暫時性差異某些是形成的，某些是轉回的，怎么快速區(qū)分?以及可抵扣暫時性差異的形成與轉回

答： 應納稅就是在計算應納稅所得稅調減的部分， 可抵扣就是調整部分 發(fā)生時按上面區(qū)分