依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列款項不得抵免境內所得稅稅額的有（　?。?。A按境外所得稅法應該繳納并已實際繳納的所得稅稅款B按境外所得稅法律規(guī)定屬于錯繳的境外所得稅稅款C境外所得稅納稅人從境外征稅主體得到實際返還的所得稅稅款D按照稅收協(xié)定規(guī)定不應征收的境外所得稅稅款

答： 不應作為可抵免的境外所得稅稅額的情形：①按照境外所得稅法律及相關規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款；②按照稅收協(xié)定規(guī)定不應征收的境外所得稅稅款；③因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款；④境外所得稅納稅人或者其利害關系人從境外征稅主體得到實際返還或補償?shù)木惩馑枚惗惪?；⑤按照我國《企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，已經免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負擔的境外所得稅稅款；⑥按照國務院財政、稅務主管部門有關規(guī)定已經從企業(yè)境外應納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。 答案是BCD

來源于境外所得已繳納的企業(yè)所得稅扣減，為什么有的是(境內所得+境外所得）×適用稅率×境外所得÷(境外所得+境內所得)，有的是境外所得×適用稅率

答： 你好，抵免限額是中國境內、境外所得依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定計算的應納稅總額×來源于某國（地區(qū)）的應納稅所得額÷中國境內、境外應納稅所得總額

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

個人總結的企業(yè)所得稅和個人所得稅境外所得抵免的區(qū)別：一、居民企業(yè)所得稅——居民企業(yè)境外所得抵免限額為“境外所得×在我國適用的企業(yè)所得稅稅率”二、居民個人所得稅——（1）取得境外綜合所得的居民個人，境外綜合所得的個稅的抵免限額=總的綜合所得稅應納稅額×境外綜合收入額占境內外綜合收入總額；（2）取得境外分類所得的居民個人，其境外分類所得的個稅的抵免限額=“境外所得×在我國適用的企業(yè)所得稅稅率”問題：老師，請問以上理解，麻煩老師指出不對的地方，謝謝！

答： 同學你好，你的理解若不考慮特殊情況，就是對的