冬冬 追問

2018-03-16 08:44

那促銷費有什么規(guī)定，需要調(diào)增嗎？

鄒老師 解答

2018-03-16 08:45

你好，是沒有扣除限額的，不需要做納稅調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額的

冬冬 追問

2018-03-16 08:48

那銷售費用-促銷費就填在期間費用的其他里面嗎？

鄒老師 解答

2018-03-16 08:49

你好，可以計入銷售費用的其他

冬冬 追問

2018-03-16 08:57

謝謝老師。我們現(xiàn)在是這種情況:單位是培訓(xùn)，但是經(jīng)營范圍里面沒有這項，只能開咨詢費，講義什么的是屬于贈送的，老板不讓在發(fā)票里面體現(xiàn)講義，只能全部開成咨詢費，但是講義成本大概占銷售額的5%，金額挺大的，要是講義長期做進銷售費用-促銷費里面行嗎？

冬冬 追問

2018-03-16 08:58

如果可以這么做的話會計分錄您看這樣行不行:借 庫存商品-講義  應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅) 貸 應(yīng)付賬款         借 銷售費用-促銷費  貸 庫存商品-講義  進項稅額還要轉(zhuǎn)出嗎？

鄒老師 解答

2018-03-16 08:58

你好，是可以把講義計入銷售費用核算的

冬冬 追問

2018-03-16 09:06

或者講義替換成印刷品，因為印廠可能只能開印刷品。另外進項稅不用轉(zhuǎn)出吧。

鄒老師 解答

2018-03-16 09:07

你好，需要確認(rèn)銷項稅額，不需要轉(zhuǎn)出

冬冬 追問

2018-03-16 09:13

老師，銷項稅額怎么確認(rèn)，麻煩您給出會計分錄，謝謝

鄒老師 解答

2018-03-16 09:14

借；銀行存款等科目  貸；主營業(yè)務(wù)收入  應(yīng)交稅費（銷項稅額）

冬冬 追問

2018-03-16 09:18

那計入銷售費用的印刷品也要確認(rèn)為收入嗎

鄒老師 解答

2018-03-16 09:19

你好，并入培訓(xùn)費一起確認(rèn)收入

冬冬 追問

2018-03-16 09:24

那發(fā)票只開咨詢費行嗎？贈送的講義印刷品直接 計入銷售費用-促銷費 借 銷售費用-促銷費 貸 庫存商品 行嗎？

鄒老師 解答

2018-03-16 09:25

你好，可以只開具培訓(xùn)費或咨詢費 
但是收入需要在培訓(xùn)，印刷品之前按比例確認(rèn)

冬冬 追問

2018-03-16 09:29

您看我這么理解對嗎？就是計入銷售費用的講義或者印刷品 一定要在開出發(fā)票或者先 借 銀行存款 貸 主營業(yè)務(wù)收入  應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 之后 才能 做 借 銷售費用-促銷費 貸 庫存商品-講義或者印刷品 印刷品入庫時的進項稅金可以直接抵減銷項稅，不用轉(zhuǎn)出。

鄒老師 解答

2018-03-16 09:32

你好，是的，就是這個意思

冬冬 追問

2018-03-16 09:42

太感謝您了。印刷品的進項稅是17%，我們開咨詢費的稅率是6%，那同這咨詢費收入配比的印刷品直接計入銷售費用可以吧，大概每年有幾百萬

鄒老師 解答

2018-03-16 09:47

你好，是可以的

冬冬 追問

2018-03-16 09:56

印刷品的進項稅額(17%)可以全額和銷項稅額(6%)互抵吧，就是進項稅額不用調(diào)增了吧

鄒老師 解答

2018-03-16 09:58

你好，是的，增值稅是購進抵扣，沒有規(guī)定需要稅率一致才可以抵扣的 
不需要調(diào)增的

冬冬 追問

2018-03-16 10:12

非常謝謝老師