高新技術(shù)企業(yè)，生產(chǎn)型出口企業(yè)、進(jìn)項(xiàng)稅5%加計(jì)抵減額？（平常不需要交增值稅，出口占大部分，一般每個(gè)月都是退稅），所屬期11月份增值稅申報(bào)享受了2023年1-11月份進(jìn)項(xiàng)稅額5%加計(jì)抵減，所屬期11月份不需要繳納增值稅，做賬怎么做？

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2023-12-14 15:52

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（加計(jì)抵減額）
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
借：銀行存款
貸：應(yīng)收補(bǔ)貼款

溪客追問

2023-12-14 16:11

老師，我們大部分都是出口，不但不需要繳納增值稅，每個(gè)月還退稅？？？？、、

樸老師解答

2023-12-14 16:12

收集齊退稅資料既可以退稅

溪客追問

2023-12-14 16:14

老師，你審題不清啊，我問的問題是：我們每個(gè)月無需繳納增值稅，所屬期11月份增值稅申報(bào)享受了2023年1-11月份進(jìn)項(xiàng)稅額5%加計(jì)抵減，所屬期11月份不需要繳納增值稅，針對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額的5%加計(jì)抵減，這個(gè)做賬怎么做？

樸老師解答

2023-12-14 16:24

計(jì)提加計(jì)抵減額：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——增值稅加計(jì)抵減，貸：其他收益/營(yíng)業(yè)外收入；申報(bào)繳納增值稅抵減加計(jì)抵減額：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅，貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——增值稅加計(jì)抵減，當(dāng)月不足抵減的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

溪客追問

2023-12-14 16:26

好的，謝謝老師

樸老師解答

2023-12-14 16:27

不用客氣
不好意思了
我看成出口退稅了