～～～ 追問

2018-03-07 16:57

如果稅局對我們公司17年增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行了調(diào)整，下調(diào)了6萬，怎么做分錄

～～～ 追問

2018-03-07 17:00

17年有一筆進(jìn)項(xiàng)票不要了，但是會計(jì)填錯了。之后留底稅額中有這筆進(jìn)項(xiàng)，18年2月稅局查出來了，修改了留底金額。并且需要繳納進(jìn)項(xiàng)稅額和滯納金，？？？

張艷老師 解答

2018-03-07 17:05

如果是采購業(yè)務(wù)
借：庫存商品   貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
這個(gè)我的觀點(diǎn)不需要繳納，只需將留抵稅額做轉(zhuǎn)出處理。但最終是要看稅局的觀點(diǎn)了，人家是老大嘛。

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2018-03-07 17:09

是的，因?yàn)殄e多寫了4萬，但是以后有了45000的銷項(xiàng)，所以造成中間少交5000元進(jìn)項(xiàng)稅，和滯納金，分錄怎么寫？

張艷老師 解答

2018-03-07 17:15

是多寫了4萬的進(jìn)項(xiàng)吧？怎么還少交了5000元進(jìn)項(xiàng)誰啊 ？沒看明白
您可以按照下面的分錄填進(jìn)數(shù)字就可以了。
借：以前年度損益調(diào)整 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-稅收檢查調(diào)整
繳納
借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-稅收檢查調(diào)整
貸：銀行存款

稅款滯納金：
借：營業(yè)外支出-稅款滯納金
貸：銀行存款