心靈美的檸檬 追問

2023-12-12 15:42

就是無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓怎么在同控和非同控下都是500？非同控下應(yīng)該是公允價(jià)吧？而且應(yīng)交增值稅只有庫存商品的卻沒有無形資產(chǎn)的相關(guān)增值稅

心靈美的檸檬 追問

2023-12-12 15:46

無形資產(chǎn)處置也應(yīng)該算上增值稅吧？題目分析里面應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額為13只是庫存商品的，那無形資產(chǎn)應(yīng)交的增值稅怎么沒有呢

聶小芹老師 解答

2023-12-12 15:47

無形資產(chǎn)都是賬面價(jià)值做的，其公允和賬面的差額會在處理的時(shí)候計(jì)入相關(guān)的損益科目或者同控下的資本公積

聶小芹老師 解答

2023-12-12 15:48

然后銷售商品提供勞務(wù)或者提供其他的應(yīng)稅服務(wù)會有增值稅和消費(fèi)稅的
，無形資產(chǎn)不在增值稅的應(yīng)稅范圍

心靈美的檸檬 追問

2023-12-12 15:48

本題是屬于同控下的企業(yè)合并吧？

聶小芹老師 解答

2023-12-12 15:51

是的，同一集團(tuán)內(nèi)的乙公司

心靈美的檸檬 追問

2023-12-12 15:51

好的謝謝   那你看這道題，里面不管是哪一種情況，都有增值稅在里面是怎么個(gè)情況呢？

聶小芹老師 解答

2023-12-12 15:57

同學(xué)你好，題目中說了土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓適用的增值稅率，是應(yīng)稅的項(xiàng)目的。咱們具體的要看題目中是怎么說的

心靈美的檸檬 追問

2023-12-12 16:02

我可不可以這樣理解：無形資產(chǎn)作對價(jià)取得長投的情況下，要是無形資產(chǎn)下面出了增值稅稅率，就把增值稅算進(jìn)去。要是無形資產(chǎn)下面沒有給出增值稅稅率，就不算它的稅率了。

聶小芹老師 解答

2023-12-12 16:06

以無形資產(chǎn)、成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)作為合并對價(jià)
借：長期股權(quán)投資
  累計(jì)攤銷 / 投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊（攤銷）
  無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 / 投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備
 貸：無形資產(chǎn) / 投資性房地產(chǎn)
   應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
   資本公積——股本溢價(jià) / 資本溢價(jià)【差額，或借方】

聶小芹老師 解答

2023-12-12 16:06

是的，題目中沒有給出相應(yīng)的稅率