我們公司2015年是所得稅按收入核定征收企業(yè)，2015年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入82萬，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率為0.06，應(yīng)稅所得額為：4.92萬，2016年2017年轉(zhuǎn)為一般納稅人查賬增收，連續(xù)2年虧損1.8萬，現(xiàn)在企業(yè)去稅務(wù)局注銷，地稅局告知應(yīng)交個(gè)人所得稅，按2015年應(yīng)稅所得額4.92萬*20%，交9840的個(gè)人所得稅，老師這樣計(jì)算對(duì)嗎？清算時(shí)2016和2017年度虧損不計(jì)算在內(nèi)嗎？

答： 你是個(gè)體還是有限公司。

某企業(yè)2014年度應(yīng)納稅所得額為40萬元，在此之前沒有需要彌補(bǔ)的虧損，2015年度虧損40萬元，2016年度虧損30萬元，2017年度虧損20萬元，2018年度應(yīng)納稅所得額為10萬元(尚未彌補(bǔ)以前年度虧損，下同)，2019年度應(yīng)納稅所得額為20萬元，2020年度應(yīng)納稅所得額30萬元。稅務(wù)籌劃方案：2014年多開支40萬元，將2015年度的部分開支提前進(jìn)行,而將某些收入放在2015年度來實(shí)現(xiàn)。這樣企業(yè)2014年度的應(yīng)納稅所得額就變?yōu)?。2015年度由于減少了開支，增加了收入，總額40萬元，2015年度的虧損變?yōu)?。以后年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況不變。該企業(yè)在2016- 2019 年同樣不需要交納企業(yè)所得稅，2020年度彌補(bǔ)虧損以后剩余10萬元應(yīng)納稅所得額，需要繳納業(yè)所得稅: 10x25%×20/%＝0.5萬元通過納稅籌劃，該企業(yè)減少應(yīng)納稅額9.5萬元想問一下為什么彌補(bǔ)虧損后可繳納的所得稅要×20%呢

答： 您好，這個(gè)是小微企業(yè)所得額不超過100萬，所得減按25%，稅率是20%

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

公司是一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，假定2015年初賬上凈利潤(rùn)-100萬，2015年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)-200萬，其中有一項(xiàng)業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬，由于2015年沒有收入，2016年做15年所得稅匯算申報(bào)時(shí)，對(duì)這筆20萬全額調(diào)增，納稅調(diào)整后，稅前應(yīng)納稅所得額為-180萬，15年仍為虧損，不用繳納企業(yè)所得稅。如果2016年盈利，2017在做16年所得稅匯算申報(bào)時(shí)，彌補(bǔ)以前年度虧損時(shí)，以前年度的虧損是-100-200＝-300萬，還是-100-180＝-280呢？

答： 負(fù)280